الدليل الشامل للاعتمادات المستندية

تعريف الاعتمادات المستندية

الاعتماد المستندي هو أحد الأدوات المالية المستخدمة لتسهيل عملية التجارة الخارجية بين الشركات من مختلف البلدان ، كما تستخدم الاعتمادات المستندية داخليًا في التجارة الداخلية لنفس البلد.

يمكن تعريفها بأنها اتفاقية بين المصدر والمستورد بشأن عملية تجارية (استيراد وتصدير) (شراء وبيع) ، وتستخدم بنوك المستورد والمصدر الالتزام بدفع قيمة المعاملة بأسرع ما يمكن. استيفاء الشروط المتفق عليها الواردة في الاعتماد المستندي.

تنبع أهمية الاعتماد المستندي أو الائتمان المصرفي من وجود البنوك كوسيط بين المستورد والمصدر ، فهم الضامنون بأن كل مستورد يستلم بضاعته حسب الحاجة وفق الشروط والمواصفات المتفق عليها. كما يستلم مستحقاتة   مقابل موافقة مستورد البضاعة أو الشحنة وتوقيعه على الأوراق المستندية

اطراف الاعتماد المستندي

أولاً ، المشتري أو المستورد أو مقدم الاعتماد 

يعرف بأنه المشتري أو المستورد الذي يبرم اتفاقية تجارية مع مورد أو مقاول أو مصنع ، خارجي أو داخلي ، لغرض شراء المنتجات سواء كانت سلعًا أو خدمات ، ويقدم مستندات المعاملة إلى البنك الذي يتعامل معه لفتح اعتماد مستندى  وبدء إجراءات الاستيراد

ثانياً ، البنك فاتح الاعتماد

هو بنك المستورد أو مقدم الاعتماد الذي يحدد الشروط حسب طلب الاعتماد المستندي ، ويختار المستورد الشروط المتوافقة مع عملية الاستيراد والاتفاق المسبق مع المصدر ، مثل طريقة الدفع وطريقة الشحن ، استلام البضائع وقيمة الائتمان المستندي والرسوم المصرفية وما إلى ذلك.

يقوم البنك بفتح الاعتماد المستندي بمجرد الموافقة على طلب المستورد وفقاً لحالته الائتمانية وقت تقديم طلب الاعتماد ، مع العلم أنه يمكن للبنك رفض فتح الاعتماد لأي سبب داخلي مرتبط بعميل البنك (المستورد)

ثالثا المصدر او البائع

هو الطرف الآخر في طور الموافقة على إتمام الصفقة ، وهو البائع أو المصدر للمنتج أو الخدمة التي يطلبها الطرف الأول ، ويبدأ المستفيد (المصدر) عملية الإنتاج أو يبدأ الإنتاج بعد الاستلام. الوثائقي. إثبات الهوية مباشرة من بنك المستورد أو البنك المراسل (بنك المصدر)

رابعا ، البنك المعزز أو المراسل

هو البنك المصدر الذي يتلقى نص الاعتماد المصرفي ويرسله إلى المستفيد ، مع التأكد من استيفاء جميع الشروط على النحو المتفق عليه مسبقًا ، وتحويل جميع المبالغ إلى حسابه بعد موافقة المستورد على البضاعة. وتوقيعه على اوراق الشحن

ومزود الاعتماد الذي يحدد الشروط حسب طلب الاعتماد المستندي ، ويختار المستورد الشروط المتوافقة مع عملية الاستيراد والاتفاق المسبق مع المصدر مثل طريقة الدفع وطريقة الشحن واستلام البضاعة وقيمة الاعتماد المستندي والرسوم المصرفية وما إلى ذلك.

يقوم البنك بفتح الاعتماد المستندي بمجرد الموافقة على طلب المستورد وفقاً لحالته الائتمانية وقت تقديم طلب الائتمان ، مع العلم أنه يمكن للبنك رفض فتح الاعتماد لأي سبب داخلي مرتبط بعميل البنك (المستورد)

أكمل طلب الاعتماد المستندي

بعد الاتفاق بين المستورد والمصدر على شروط العقد ، يقوم المصدر بإرسال التفاصيل المصرفية إلى المستورد لفتح الاعتماد على أساسه ، ويقدم المستورد طلب فتح اعتماد مستندي عليه. خاصة. البنك وقم بتعبئة البيانات المطلوبة وذلك كالتالي:

أولاً : بيانات المشتري أو المستورد لمقدم الطلب

مثل اسم الشركة وعنوانها ورقم الحساب المصرفي الذي سيتم خصم المبلغ منه

ثانياً : مصدر البيانات يسمى المستفيد

بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير بيانات المصدر مثل اسم الشركة والعنوان واسم البنك المراسل وعنوانه.

ثالثاً : نوع الاعتماد المستندي

إما أنه قابل للإلغاء أو غير قابل للإلغاء ، حيث لا يمكن لأي طرف إلغاء الاعتماد إلا بموافقة الطرف الآخر ، وهو الأكثر استخدامًا.

رابعاً : قيمة الاعتماد المستندي

وهي قيمة الصفقة أو جزء منها ويمكن تمديدها وزيادتها حسب الاتفاق بين الطرفين. قد يشترط في الاعتماد المستندي أن السداد لا يتجاوز قيمة الاعتماد بأي حال من الأحوال.

خامساً : طريقة السداد

هذه هي الطريقة التي يتفق عليها كل من المستورد والمصدر ويمكن أن تكون على النحو التالي:

أولا ،الدفع عند الاطلاع

ثانيًا ، يمكن أن يكون الدفع المؤجل من تاريخ الفاتورة أو تاريخ التوقيع أو تاريخ التوريد 30 أو 60 أو 90 يومًا حتى النهاية

سادساً: طريقة شحن البضائع واستلامها

يتم تحديد طريقة شحن البضاعة والتي يمكن أن تكون جواً أو براً أو بحراً

سابعا: المستندات المطلوبة للاعتماد المستندي

هذه هي المستندات التي يقدمها المصدر إلى بنك المستورد لإنهاء المعاملة

مثل فاتورة البنك وفواتير التوريدات وشهادة المنشأ وبوليصة الشحن

ثامنا: الرسوم المصرفية

سيحدد الاعتماد المستندي النسبة المئوية لكل طرف يتحمل الرسوم المصرفية

تعديل شروط الاعتماد المستندي
لكل مستورد أو مصدر الحق في الموافقة على شروط تعديل ائتمانية جديدة وتقديم طلب تعديل للبنك ، وأهم هذه التعديلات تمديد مدة الاعتماد المستندي أو زيادة قيمة الاعتماد.

القيود المحاسبية الخاصة بالاعتماد البنكي

بفرض أن المستورد قدم لفتح قرض بنكي بمليون ريال

• اولا خصم نسبة ائتمان البنك عند فتح الاعتماد المستندي بقيمة 5%

تسجيل قيد اليومية

• ثانيا خصم المصروفات البنكية لفتح الاعتماد

تسجيل قيد اليومية

• ثالثا سداد قيمة الاعتماد المستندي

تسجيل قيد اليومية

• رابعا اقفال حساب الاعتمادات المستندية في تكلفة المخزون

تسجيل قيد اليومية