المؤشرات المحاسبية
صافي المبيعات = إجمالي المبيعات – مردودات و مسموحات المبيعات –خصم المبيعات
=========================
تكلفة المبيعات = بضاعه أول المدة + صافي المشتريات– بضاعه آخر المدة
=========================
صافي المشتريات = إجمالي المشتريات + مصاريف المشتريات – مردودات و مسموحات المشتريات – خصم المشتريات
==========================
الربح التشغيلي = صافي المبيعات – تكلفة المبيعات .
=========================
صافي الدخل = الربح التشغيلي – المصروفات الادارية والتسويقية .
=========================
التدفق النقدي من القروض = رصيد القروض في نهاية الفترة – رصيد القروض في بداية الفترة .
=========================
التحليل العمودي لقائمة الدخل = عناصر قائمة الدخل ÷ صافي المبيعات .
=========================
التحليل العمودي للأصول في قائمة المركز المالي = الأصل ÷ اجمالي الأصول .
=========================
التحليل العمودي للالتزامات في قائمة المركز المالي = الالتزام ÷ اجمالي الالتزامات .
==========================
التحليل العمودي لعنصر الحقوق الملكية في قائمة المركز المالي =
عنصر حقوق ملكية ÷ اجمالي حقوق الملكية .
=========================
التحليل الأفقي = قيمة البند في سنة المقارنة ÷ قيمة البند في سنة الأساس .
==========================
نسب السيولة:
نسبة التداول = اجمالي الاصول المتداولة ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة
==========================
نسبة السيولة السريعة = ( اجمالي الاصول المتداولة ـــ البضاعه ـــ المصاريف المدفوعة مقدما ) ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة
==========================
نسبة النقدية =إجمالي الأصول النقديه وشبه النقدية ÷ إجمالي الالتزامات المتداولة النقدية وشبه النقديه
=========================
نسب الربحية
1. هامش مجمل الربح = مجمل الربح ÷ صافي المبيعات .
2. هامش الربح التشغيلي = الربح التشغيلي قبل الفوائد والضرائب ÷ صافي المبيعات .
3. هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ صافي المبيعات .
4. معدل دوران الاصول = صافي المبيعات ÷ متوسط الاصول .
5. العائد على الأصول = صافي الربح ÷ متوسط الأصول .
=========================
نسب هيكل رأس المال ( المديونية )
1. نسبة المديونية = أجمالي الالتزامات ÷ اجمالي الاصول
2. نسبة الملكية = اجمالي حقوق المساهمين ÷ اجمالي الاصول
معدل العائد المحاسبي = متوسط الربح السنوي بعد الضريبة ÷ متوسط الاستثمار .
==========================
متوسط الربح السنوي بعد الضريبة = الارباح بعد الضريبة المتوقع ان يحققها المشروع خلال حياته ÷ عدد سنوات عمر المشروع .
=========================
متوسط الاستثمار = (قيمة الاستثمار + قيمة الخردة ) ÷ 2
==========================
الموازنة النقدية = رصيد النقدية أول الفترة + إجمالي المقبوضات – إجمالي المدفوعات
==========================
موازنة الإنتاج ( عدد الوحدات المقدر إنتاجها ) =
عدد الوحدات المقدر بيعها + عدد وحدات بضاعة آخر المدة المقدرة ــ عدد وحدات بضاعة أول المدة .
==========================
موازنة الإنتاج بالمبالغ = عدد الوحدات المقدر انتاجها × تكلفة الوحدة
=========================
نقطة التعادل بالكمية = اجمالي التكاليف الثابته ÷ الربح الحدي للوحدة
==========================
الربح الحدي للوحدة = سعر بيع الوحده – التكلفة المتغيرة للوحدة
==========================
نقطة التعادل بالقيمة = نقطة التعادل بالكمية × سعر بيع الوحده
=========================
كمية المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = (اجمالي التكاليف الثابتة + الربح المستهدف
) ÷ الربح الحدي للوحدة
=========================
قيمة المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = كمية المبيعات لتحقيق ربح معين × سعر بيع الوحدة
=======================
تابع قوانين التحليل المالي
مجموعة نسب السيولة قصيرة الأجل :
رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة .
=========================
نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة .
=========================
نسبة التداول السريعة =
الأصول المتداولة – ( المخزون + المصروفات المقدمة ) ÷ خصوم المتداولة .
========================
نسبة النقدية = النقدية وما في حكمها ÷ الخصوم المتداولة .
=========================
مجموعة نسب النشاط :
معدل دوران المدينين = صافي المبيعات الآجله ÷ متوسط المدينين
متوسط المدينين = ( رصيد المدينين أول المدة + اخر المدة ) ÷ 2
متوسط فترة التحصيل = 365 ÷ معدل دوران المدينين