ضريبة الدخل ومعالجتها محاسبيا

ما المقصود بضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل التزام يُحدد وفق النظام الضريبي الذي ينطبق على المنشأة أو الشخص. لا توجد نسبة واحدة أو طريقة موحدة لكل الدول والأنشطة؛ لذلك يجب تحديد الإطار الذي تخضع له المنشأة قبل الحساب.

ابدأ من سجلات مالية قابلة للمراجعة

اجمع بيانات الإيرادات والتكاليف والمصروفات والمستندات المؤيدة لها. راجع الفترة التي تخصها العمليات واكتمال التسجيل، ثم استخرج الربح المحاسبي من الحسابات.

الربح المحاسبي ليس بالضرورة الوعاء الضريبي. قد تتطلب القواعد المطبقة تسويات على الإيرادات والمصروفات، ولهذا لا يكفي ضرب الربح الظاهر في نسبة دون مراجعة تلك التسويات.

افصل إثبات الضريبة عن سدادها

عند تحديد وإثبات ضريبة الدخل الجارية المستحقة عن الفترة، يكون حساب مصروف ضريبة الدخل مدينًا وحساب ضريبة الدخل المستحقة دائنًا.

عند سداد الالتزام المثبت يكون حساب ضريبة الدخل المستحقة مدينًا وحساب البنك دائنًا. قيد السداد لا يحل محل قيد إثبات المصروف. أما الدفعات المقدمة أو التسويات أو الضريبة المؤجلة فتحتاج إلى معالجة تناسب حالتها، ولا يشملها هذا القيد المبسط.

طابق الالتزام والدفعات والمستندات

احتفظ بورقة عمل تربط المبلغ المحتسب بالحسابات والتسويات والإقرار والدفعات. تساعد المطابقة على اكتشاف تكرار التسجيل أو إغفال السداد أو اختلاف المبلغ المقدم عن الرصيد الدفتري.

يجب الرجوع إلى المتطلبات الرسمية المنطبقة على المنشأة لتحديد النسب والمواعيد ونطاق الخضوع. لا يصح استخدام قائمة عامة لأنواع الضرائب باعتبارها حكمًا على وضع شركة بعينها.

راجع قيود سداد الضرائب وإعداد قائمة الدخل لفهم الفصل بين المصروف وحركة النقدية.

أسئلة تكمل الموضوع