التوجيه المحاسبي في الاستثمار هو مجموعة من القواعد والمبادئ والمعايير التي تحكم كيفية تسجيل وتقييم وعرض العمليات المالية المتعلقة بالاستثمارات في الأسهم,
أو السندات أو العقارات أو غيرها من الأصول. هناك عدة طرق للمعالجة المحاسبية للاستثمارات بحسب نوعها ومدتها ونسبة الملكية والهدف منها.
بشكل عام، يمكن تصنيف الاستثمارات إلى:
- استثمارات قصيرة الأجل: هي التي تستغرق أقل من سنة وتهدف إلى تحقيق عائد مالي سريع أو تغطية حاجة مالية مؤقتة.
- يتم تسجيلها بالتكلفة التاريخية أو بالقيمة السوقية، حسب طريقة التسجيل المختارة.
- استثمارات طويلة الأجل: هي التي تستغرق أكثر من سنة وتهدف إلى تحقيق عائد مالي مستقبلي أو توسيع نشاط الشركة أو تأمين حصة في سوق معين.
- يتم تسجيلها بطرق مختلفة حسب نسبة الملكية في الشركة المستثمر فيها، وهي:
- التكلفة: إذا كانت نسبة الملكية أقل من 20%، فإن الشركة المستثمرة لا تمارس أي تأثير كبير على الشركة المستثمر فيها،
- وبالتالي تسجل قيمة الاستثمار بالتكلفة التاريخية ولا تحسب حصتها من الأرباح أو الخسائر.
- المنافع: إذا كانت نسبة الملكية بين 20% و50%، الشركة المستثمرة تمارس تأثير كبير على الشركة المستثمر فيها،
- وبالتالي تسجل قيمة الاستثمار بالتكلفة التاريخية مضافًا إليها حصتها من الأرباح أو مطروحًا منها حصتها من الخسائر.
- التوحيد: إذا كانت نسبة الملكية أكثر من 50%، فإن الشركة المستثمرة تسيطر على الشركة المستثمر فيها،
- وبالتالي تضاف جميع حسابات الشركتين معًا في قائمة موحدة للمالية.
دورة حسابات التوجيه المحاسبي في الاستثمار العقاري للمساهمين
اثبات المساهمين علي المشروع وتحديد نسبة الاشراف والمتابعة وحصة الشركة فى المشروع بفرض ان نسبة الاشراف 20% من قيمة مصاريف محددة تم الاتفاق
التوجيه المحاسبي للاستثمار للمساهمين
هو كيفية تسجيل وتقييم وعرض حصة كل مساهم في الاستثمارات التي تقوم بها الشركة أو المشروع. هذا يعتمد على نوع الاستثمار ونسبة الملكية وطريقة التمويل والعائد المتوقع.
بشكل عام، يجب على كل مساهم دفع قيمة حصته في الاستثمار عند بدء الشراكة أو الاتفاق،
ويتم تسجيلها في حسابات الشركة أو المشروع كدين على المساهمين.
ثم يتم تحديد نسبة الأرباح أو الخسائر التي تعود على كل مساهم بناءً على نسبة ملكيته وطريقة المعالجة المحاسبية للاستثمار (التكلفة أو المنافع أو التوحيد).
وأخيرًا، يتم توزيع الأرباح أو تحصيل الخسائر من المساهمين بناءً على حصتهم في الاستثمار.
الخطوة الاولى:-
تحصيل دفعات بداية الشراكة على المشروع
1,500,000 من حـ النقدية بالبنوك
(البنك الاهلي المصري)
1,500,000 الى حـ المساهمين
500,000 مساهم 1
500,000 المساهم 2
500,000 مساهم 3
الثانية:-
إثبات المصاريف على المشروع خلال الفترة بفرض 300,000 جنية
300,000 من حـ مصاريف العمليات
(رواتب – حديد – اسمنت – مقاولين – معدات)
300,000 الى حـ النقدية
(الصندوق – عهدة موظفين – بنوك)
الثالثة:-
اثبات مصروف الاشراف قبل عملية اقفال المصاريف بفرض 60,000 جنية
60,000 من حـ مصاريف العمليات
(مصاريف اشراف ومتابعة)
60,000 الى حـ الايرادات
(ايرادات اشراف ومتابعة)
الرابعة:-
توزيع المصاريف كل فترة على المساهمين وفقا لحصة كل مساهم شاملة الاشراف
360,000 من حـ المساهمين
120,000 المساهم 1
120,000 المساهم 2
120,000 المساهم 3
360,000 الى حـ مصاريف العمليات
(رواتب – حديد – اسمنت – مقاولين – معدات – اشراف ومتابعة)
الخامسة:-
اثبات عملية بيع لوحدة او قطعة ارض
800,000 من حـ العملاء
(د/ جمال ابراهيم الاسيوطي)
800,000 الى حـ ايرادات مساهمين مستحقة
200,000 المساهم 1
200,000 المساهم 2
200,000 المساهم 3
السادسة:-
تحصيل الدفعات والاقساط من العملاء
450,000 من حـ النقدية
(الصندوق الرئيسي)
450,000 الى حـ العملاء
(د/ جمال ابراهيم الاسيوطي)
السابعة:-
اثبات استحقاق المساهمين فى الدفعات المحصلة
450,000 من حـ ايرادات مساهمين مستحقة
150,000 مساهم 1
150,000 المساهم 2
150,000 مساهم 3
450,000 الى حـ المساهمين
150,000 المساهم 1
150,000 المساهم 2
150,000 المساهم 3
كشف حساب المساهم
سيكون عبارة حساب نقدي متاح له فى حالة الانسحاب من الشراكة او المطالبة بدفعات لتمويل المشروع وحساب ايرادات مستحقة بالوحدات المباعة
حـ المساهمين # المساهم # 1 نقدي رصيد # 880000
| دفعة بداية الشراكة # خطوة 1 | 500000 | ||
| تحميلة بما يخصة من المصاريف # خطوة 2 | 120000 | ||
| اثبات حصة المساهم فى الاقساط المحصلة | 450000 | ||
| قيمة حصته من المبيعات خطوة # 5 | 200000 | ||
| قيمة ما تم تحصيلة من اقساط خطوة 7 | 150000 | ||
| الاجمالى | 1150000 | 270000 |
تقرير بموقف المساهم فى المشروع
| 500000 | دفعة بداية الشراكة |
| 200000 | قيمة عمليات البيع |
| 12000 | خصم مصاريف فعلية |
| 58000 | الباقي |
