ضريبة كسب العمل – طريقة حسابها

هي ضريبة مباشرة تلتزم بها الشركات وتقوم باستقطاعها من مرتبات الموظفين لديها وتوريدها الى مصلحة الضرائب شهريا

نظام ضريبة كسب العمل(ضريبة الدخل) هو نظام ضريبي تصاعدي.

ضريبة كسب العمل هيا ضريبة مباشرة تلتزم بها الشركات وتقوم باستقطاعها من مرتبات الموظفين لديها وتوريدها الى مصلحة الضرائب شهريا وبحد اقصى 15 يوم من الشهر التالى

احتساب ضريبة كسب العمل

أصدرت مصلحة الضرائب المصرية، كتابًا دوريًّا بخصوص ضريبة الرواتب،

حيث يوضح كيفية حساب الضريبة والوفر الضريبي لكل موظف بعد صدور قانون الخصم الضريبي.

  • أعد الكتاب الدوري لتعميمه على قطاعات مصلحة الضرائب المصرية ومأمورياتها لتطبيق ما ورد به من القواعد والأحكام .
  •  رأت وزارة المالية أهمية البحث عن حافز ضريبي يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على الفئات المستحقة لذلك . دون هدر لحصيلة ضريبية بغير مبرر علمي سليم.
  • وأوضحت السابقة أن مقدار الإعفاء الحالي هو 21 ألف جنيه سنويًّا لم يعد كافيًا لجميع فئات الممولين المخاطبين بهذه الضريبة
  • ومن ثم فإن أي تغيير في حد الإعفاء يجب أن يشمل كل الفئات, حتى لا يتعرض النص للطعن بعدم الدستورية . باعتبار التمييز الشديد بين حجم الإعفاء الممنوح للموظفين دون غيرهم.

الزيادات علي الشرائح

  • لذلك تمت زيادة الشريحة الأولى المعفاة من 21,000 جنيه إلى 30,000 جنيه،
  • و الثانية أكثر من 30,000 جنيه حتى 45,000 جنيه خصما بنسبة 10%
  •  أما الثالثة أكثر من 45,000 جنيه حتى 60,000 جنيه خصم بنسبة 15%‏،
  • و للرابعة أكثر من 60,000 جنيه حتى 200,000 جنيه خصم بنسبة 20%
  • والخامسة اكثر من 200,000 جنيه حتى 400,000 جنيه خصم بنسبة 22.5%
  • والسادسة اكثر من 400,000 جنيه  بنسبة 25%
  • السابعة والأخيرة اكثر من 1,200,000 بنسبة 27.5%
  • ويكلف حد الإعفاء  إلى 21.000 جنيه بدلاً من 15000 جنيه .  

طريقة حساب ضريبة كسب العمل (الدخل)

الاولي:-

  • وفقا للشريحة الاولى إذا كان حد الإعفاء مقدر بـ 15 آلاف جنيه إضافةً إلى حد سنوي قيمته 21 آلاف جنيه 
  • فإن حصيلة الاجمالي للدخل = (15 آلاف  إعفاء سنوي+21 آلاف جنيه حد إعفاء وظيفي)  = 36 ألف جنيه سنويًّا . وهو معفى من الضريبة. 

الثانية:-

  • ووفقًا للثانية المقدرة بنسبة 10% والمحددة لمن يصل دخله أكثر من 21 آلف جنيه حتى 30 ألف جنيه،
  • فلو اعتبرنا أن موظفًا دخله السنوي 20 ألف جنيه, فأن الضريبة المستحقة على ذلك الدخل 
  • = [ إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 10% نسبة الضريبة]= 500 جنيه سنويًّا

الثالثة:-

  • حيث الثالثة بنسبة 15% والمحددة لمن يتجاوز دخله أكثر من 30 ألف جنيه ولا يتجاوز 45 ألف جنيه،
  • فلو اعتبرنا أن موظف دخله السنوي نحو 35 ألف جنيه, فإن الضريبة المستحقة
  •  = [إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء +21 آلاف إعفاء وظيفي ) ÷ 15% نسبة الضريبة ]=3 آلاف جنيه سنويًّا.

الرابعة:-

  • ووفقا للشريحة الرابعة المقدرة بنسبة 20% لمن يصل دخله السنوي أكثر من 45 ألف جنيه ولا يتجاوز الـ60 ألف جنيه،
  • فلو افترضنا أن موظف يتقاضي سنويا نحو 55 ألف جنيه, فإن حجم الضريبة السنوية على دخله 
  • = [إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 20% نسبة الضريبة]= 13 ألف جنيه سنويًّا.

الخامسة والاخيرة:-

  • أما الخامسة والأخيرة والمحددة بنسبة 22.5% لمن يتعدي دخله حاجز الـ200 ألف جنيه سنويًّا، فاحتساب الضريبة،
  • فا مثلاً موظف يتقاضي سنويًّا مبلغ 100 ألف جنيه, فإن ضريبته
  •  = [إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 22.5% نسبة الضريبة] = 19.125 ألف جنيه سنويًّا

                                                                                                                                                                                                           المصدر : جريدة اخبار اليوم 

وكما هو موضح احتساب ضريبة الدخل و الاعفاء السنوى للشرايح كما سبق شرحه للضريبة المضافة

سنعرف الفرق بين القانونين من خلال الجدول عمليا :

نلاحظ من المثال :

أن الجدولين السابقين لعام(2018) وعام (2015) انه يوجد فرق بين الاعفاء الضريبي السنوي في القانون القديم والجديد

وبما ان الموظف قد تخطي الشريحة الأولي فيتم الحساب له كما يلي:-

           الشريحة الثانية (اكثر من 21,000 : 30,000)

  • اذا المغطاه = إجمالي الدخل السنوي –  (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 2.5% نسبة الضريبة

           و الثالثة ( 30,000 : 45,000) 

  •  اذا المغطاه = إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 10% نسبة الضريبة 

          اما الرابعة (45,000 : 60,000)

  • اذا المغطاه = إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 15% نسبة الضريبة 

و الخامسة (اكثر من 60,000 : 200,000)

  • الشريحة المعفاة =إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 20% نسبة الضريبة

  السادسة (اكثر من 200,000 : 4000,000)

  • المغطاه = إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 22.5% نسبة الضريبة

السابعة (اكثر من 4000,000)

  • المغطاه = إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 25% نسبة الضريبة

الثامنة والاخيرة (اكثر من 1,200,000)

  • المغطاه = إجمالي الدخل السنوي – (15 آلاف جنيه حد الإعفاء + 21 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 27.5% نسبة الضريبة .

اكتب تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *