المقصود باقفال الفترة المالية ؟

المقصود باقفال الفترة المالية ؟

مفهوم  الفترة  المالية هي تقسيم حياة المشروع إلى فترات زمنية متساوية ( عادةً سنة )، يتم في نهاية كل فترة منها إعداد ما يعرف بالحسابات الختامية و القوائم المالية، لإظهار نتائج العمليات والمركز المالي للمشروع والتغير في المركز المالي 

خطوات غلق الفترة المالية

المرحلة الاولة :- (مرحلة حصر ومراجعة الحسابات)

1- حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة

ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات

2- اهلاك الاصول الثابتة : حساب إهلاك الأصول الثابتة الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبى طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك و طرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك  

3- جرد المخزن وعمل التسويات الجردية اللازمة من تسويات عجز أو تسويات زيادة

يتم تسوية العجز او الزيادة من خلال شاشة ” محضرالجرد ” ببرنامج المخازن و يتم من خلالها مقارنة أرصدة المخزن الدفترية بالأرصدة الفعلية وذلك للوصل لكمية وقيمة العجز او الزياده ثم اجراء التسويات من شاشة “اذون الاضافة ” و شاشة ” اذون الصرف ” …. وفى اذون الصرف والاضافة يجب التحميل من محضر الجرد

4- مراجعة جميع القيود المحاسبية التى لم يتم تسجيلها 

وذلك من مراجعة العمليات  بالحسابات العامة

5- استعراض ميزان المراجعة للتأكد من توازنه

يجب على مراجع الحسابات ان يتأكد من توازن الارصدة المدينة والدائنة بميزان المراجعة وذلك من تقرير ميزان المراجعة بمديولة الحسابات العامة . 99% من الحالات يكون فيها ميزان المراجعة متوازن لان من اهم خصائص برنامج “Babel soft” انه لا يقبل  قيود غير متوازنه. ولكن يوجد حالة واحده تؤدى الى عدم توازن ميزان المراجعة وهى القيد الافتتاحي الناتج من غلق الفترة السابقة.. اذا نتج عنها قيد افتتاحى غير متوزان ففى هذه الحالة عند استعراض ميزان المراجعه يصبح غير متوازن

6- تصميم القوائم المالية

التصميم الدقيق للقوائم الختامية من الاسباب الرئيسية لتوازن القيد الافتتاحى الناتج من غلق الفترة المحاسبية المنتهيه (قائمة المركز المالى – قائمة الدخل – قائمة التدفقات النقدية)

7- ما هى الحسابات التى سوف ترحل عند غلق الفترة

ما سيتم ترحيلة من حسابات هى الحسابات الخاصة بقائمة المركز المالى رصيد اخر الفترة لكل ما تمتلكه الشركة من أصول وما عليها من إلتزامات والحسبات التى لا ترحل هى الحسابات الخاصة بقائمة الدخل وهى تتمثل فى الايرادات والمصروفات …فهى تحمل بكامل قيمتها على الفترة المحاسبية وتنتهى عندها 

المرحلة الثانية:- (غلق الفترة وترحيل الحسابات)

1- تثبيت حسابات فى اعدادت البرنامج

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد الدورى

مخزون أول المدة  هو حساب غير مرحل يوضع فى دليل الحسابات مع تكلفة النشاط فهو عنصر من عناصر معادلة تكلفة البضاعة المباعة بقائمة الدخل تأتى قيمته من فاتورة المخزون

يجب ان يكون( رصيد اول المدة ) وذلك فى بداية أول فترة محاسبية عند غلق الفترة المحاسبية فأن مخزون أول المدة يظهر فى القيدالافتتاحى للفترة التالية مساوياً لقيمة مخزون اخر المدة للفترة السابقة

بحيث يقوم برنامج (Babel soft ) بترحيل رصيد مخزون اخر المده الى أول المده الى حساب بضاعة اول المده بشكل آلى وذلك عند غلق الفترة  مخزون آخر المدة يأتى رصيده من مديولة المخازن ارصدة الاصناف بالمخزن يتمثل رصيد مخزون اخر المدة فى قيمة مخزون اول المده مجموعاً عليه قيمة اذون الاضافة ومطروحاً منه اذون الصرف التى تمت خلال الفترة أرباح العام هو حساب يجب أن يكون معادلة

وهو حساب ختامى ناتج عن قائمة الدخل وعند غلق الفترة المحاسبية يقوم برنامج (Babel soft)بشكل آلى بترحيل رصيده الى حساب الارباح المرحلة فى القيد الافتتاحى وذلك بناء عن العلاقة التى تم إنشائها فى الاقفال

إذا كانت الشركة تتبع نظام الجرد المستمر

معالجة المخزون فى ظل نظام الجرد المستمر تتمثل قيمة مخزون اخر المدة فى رصيد حساب المخزون فى نهايه الفترة المحاسبية فى الحسابات العامه وذلك بناء على القيود المحاسبية الناشئة عن

أذون الاضافة والصرف المخزنية

.

2- غلق الفترة المالية 

بعد الخطوات السابقة من معاينة اتزان ميزان المراجعه والاطلاع على قايمة الدخل يتم غلق وترحيل السنة المالية الى سنة مالية جديدة وترحيل الحسابات الى قيد مرحل يعبر عن بنود الميزانية لاخر مركز مالى للشركة فى نهاية السنة 

وده توضيح بسيط لشرح المقصود باقفال الفترة المالية ؟