التوجية المحاسبيى فى حالة المشتريات متضمنة الضرائب وكذلك المبيعات

حالة عملية قامت الشركة بشراء 105 طن اسمنت من المورد ابو طقية للاسمنت بشيك نقدامع خصم الضرائب المستحقة 

قامت الشركة ببيع 10.5 طن حديد 12 مللي لوزارة التربية والتعليم لبناء مدرسة مع احتساب الضريبة 

1- فى حالة المشتريات

قيد الاستحقاق من واقع فواتير الشراء

قيد سداد قيمة المشتريات . يكون كالتالى

2- فى حالة المبيعات

  قيد الاستحقاق من واقع فواتير المبيعات 

قيد تحصيل قيمة المبيعات . يكون كالتالى

1-يتم عمل تسوية شهرية لحساب جارى مصلحة الضرائب على المبيعات باجراء مقاصة شهرية بين ضريبة المبيعات المدينة المدفوعة على المشتريات الشهرية وضريبة المبيعات الأخرى الدائنة المحصلة على المبيعات الشهرية لنقوم بسداد الفرق الدائن المستحق الى مصلحة الضرائب على المبيعات أو يكون الفرق المدين رصيدا مستحقا لنا طرف هذه المصلحة – وتتم مطابقة هذه التسوية شهريا أول بأول مع الاقرار الشهرى المقدم الى مصلحة الضرائب على المبيعات .

علما بأنه ووفقا للقانون المصرى لابد وأن يكون رصيد ح / جارى مصلحة الضرائب على المبيعات فى دفاتر المنشأة دائنا بقيمة الضريبة المستحقة الواجب سدادها عن شهرى نوفمبر وديسمبر من اخر العام وذلك اعمالا لمبدا الاستحقاق ومراعاة لمبدا تحقق المصروف.

2-بالنسبة لضريبة المنبع تقوم الجهة التى  قامت بخصمها على مشترياتها من المورد أو مؤدى الخدمة بتوريدها الى مصلحة الضرائب العامة على الدخل ( شعبة ضرائب الخصم والاضافة ) باسم هذا المورد أو مؤدى الخدمة وبذلك يمكن لهذه المصلحة الوقوف على حجم تعاملات هذا المورد أو مؤدى الخدمة خلال هذا العام

ولمعرفة المزيد من المعلومات عن اعمال المخازن والمشتريات والصرف في شركات المقاولات