خطة العمل 🖎
* – تحليل وفهم طبيعة نشاط الكيان.
* – تحتاج إلى مراجعة سجل الشركة وعقد الشراكة
* – فيما يتعلق بالدورة المستندية ، يتم تحديد وترتيب الدورة المستندية “السندات والفواتير ومسئولية العهد” بحيث لا يتم تنفيذ أي عملية ما لم يتم تأكيدها بمستند موثوق
* – بالنسبة للتسجيل يفضل البدء من تاريخ جرد المخزون. يرجى الرجوع إلى المراجعة المسبقة فقط ، أي “الإضافة والطرح” للتأكد من صحة الأرصدة ، وخاصة المستحقات
* – تم إعداد الدليل المحاسبي بما يتناسب مع النشاط وإمكانية التوسع في المستقبل
* – لبدء التسجيل
، أنت بحاجة إلى قائمة المركز المالي لعمل قيد افتتاحي
* – لإعداد قائمة المركز المالي تحتاج إلى موازنة جميع الحسابات في تاريخ إعدادها
* – لا توجد حسابات مؤقتة مثل المبيعات أو الإيرادات و يتم تضمين المصاريف بشكل دائم ، ولا تقلق عليها مهما كانت قيمتها
* – سيبدأ جرد الأصول ومراجعة فواتيرها إن وجدت ، ثم يتم تقسيمها وتسجيلها بصافي القيمة الدفترية حتى تاريخ إعداد الرصيد أو تسجيله بالتكلفة التاريخية وتسجيل مجمع الإهلاك في مقابلها مع الالتزامات.
* – في حالة عدم وجود فواتير للأصول ، يتم تسجيلها بالقيمة العادلة بناءً على لجنة التقييم
* – بعد استكمال بيانات الأصول يتم البدء في جرد فعلي للمخزون وتحديد قيمته بتكلفة الشراء أو السوق أيهما أقل
* – فحص الأرصدة النقدية مع الجرد الفعلي وكشوف الحساب البنكي من تاريخ إعداد القائمة
* – التأكد من أرصدة الموردين والعملاء والذمم المدينة القائمة من خلال كشوف الحسابات المتوفرة والموافقات أو أي شيء يمكن التحقق منه والموافقة عليه إدارياً
* – يسجل قيمة راس المال في السجل التجاري
* – لموازنة الميزان
ح الملاك الحاليون يشملون “الحالي في بداية الفترة + أرباح وخسائر الفترات السابقة” = قيمة الأصول – قيمة الالتزامات – رأس المال
“حساب جارى المالك هو المكمل” وهنا يمثل رصيده في بداية الفترة + صافي الأرباح والخسائر للفترات السابقة بعد عمليات السحب والتوزيع.
* – بعد تجهيز الرصيد يتم تسجيل القيد الافتتاحي
* – بعد ذلك يتم التسجيل بشكل دوري وبقيود عادية
ملحوظة:
*** – هذه لمحة عامة عن الخطوات وانت واجتهادك بالتفصيل حسب النشاط والهيكل الاداري وحجم الشركة
**** – بعد جرد المخزون ، لا يتم تسجيل حركة بيع أو شراء إلا بعد الميزانية العمومية
وهذا لا يعني وقف النشاط بل ثبت وتأخيره بعد فتح التسجيل
*** – لا تتعجل فلن يتم ذلك في يوم واحد ويستغرق وقتا
* – يجب الالتزام بأية معايير أو قوانين محلية تتعلق بعرض البيانات المالية ، إن وجدت
** – سيتم التنسيق مع المراجع الخارجي إن وجد
** – كن دقيقا قدر الإمكان وتقبل أقرب النتائج واعتمادها إداريا في حال عدم وجود مستندات ، لأنك تتعامل مع موقف خاطئ
* – ما ورد هو نموذج عام وفي التطبيق العملي هناك المزيد من التفاصيل التي يجب على المحاسب الاجتهاد والتعامل معها