قائمة التدفقات النقدية الهدف منها وطرق الاعداد

قائمة التدفقات النقدية ( Cash Flow Statement )هي بيان مالي يوضح

الأنشطة التشغيلية :

تتضمن هذه الأنشطة الأنشطة اليومية للمؤسسة، مثل بيع السلع أو الخدمات والدفع للموظفين والموردين .

الأنشطة الاستثمارية:

تتضمن هذه الأنشطة شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل، مثل العقارات والمعدات .

الأنشطة التمويلية:

تتضمن هذه الأنشطة الحصول على أموال من المستثمرين أو المقرضين أو سداد هذه الأموال .

اقسام قائمة التدفقات النقدية

صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

يوضح مقدار النقد الذي أنشأته الشركة من أنشطتها الأساسية.

صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية والتمويلية

يوضح مقدار النقد الذي استخدمته الشركة للاستثمار في نموها أو سداد ديونها.

ماهو الهدف من قائمة التدفقات النقدية

الهدف من قائمة التدفقات النقدية

قدرة الشركة على توليد النقد من أنشطتها

مدى قدرة الشركة على توليد النقد من خلال بيع منتجاتها أو خدماتها. إذا كان صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية إيجابيًا،

استخدام الشركة للنقد للاستثمار في نموها

يشير صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية إلى مقدار النقد الذي تستخدمه الشركة لشراء الأصول طويلة الأجل

مدى قدرة الشركة على سداد ديونها

يشير صافي التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية إلى مقدار النقد الذي تستخدمه الشركة لسداد ديونها أو الحصول على أموال جديدة من المستثمرين أو المقرضين

SVG Arrow

المستثمرون

يمكن للمستثمرين استخدام قائمة التدفقات النقدية لتقييم أداء الشركة المالي واتخاذ قرارات الاستثمار.

المقرضون

يمكن للمقرضين استخدام قائمة التدفقات النقدية لتقييم قدرة الشركة على سداد ديونها.

المديرين

يمكن للمديرين استخدام قائمة التدفقات النقدية لتخطيط ومراقبة أداء الشركة المالي.

طرق اعداد قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة: تعتمد هذه الطريقة على تجميع جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة، وترتيبها حسب الأنشطة التي تنطوي عليها .

الطريقة غير المباشرة: تعتمد هذه الطريقة على تعديل بيانات بيان الدخل لعكس التغيرات في الأصول والخصوم النقدية .

الطريقة المباشرة

في الطريقة المباشرة، يتم تجميع جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة، وترتيبها حسب الأنشطة التي تنطوي عليها .

الأنشطة التشغيلية : تشمل هذه الأنشطة الأنشطة اليومية للمؤسسة، مثل بيع السلع أو الخدمات والدفع للموظفين والموردين .

الأنشطة الاستثمارية : تشمل هذه الأنشطة شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل، مثل العقارات والمعدات .

الأنشطة التمويلية : تشمل هذه الأنشطة الحصول على أموال من المستثمرين أو المقرضين أو سداد هذه الأموال .

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تبيع سلعًا بقيمة 10000 دولار وتحمل نفقات تشغيلية بقيمة 5000 دولار، فإن صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية سيكون 5000 دولار.

الطريقة غير المباشرة

في الطريقة غير المباشرة، يتم تعديل بيانات بيان الدخل لعكس التغيرات في الأصول والخصوم النقدية.

ما هى بنود قائمة التدفقات النقدية ؟

الأنشطة التشغيلية

التدفقات النقدية من شراء الأصول الثابتة : وهي النقد المدفوع مقابل شراء الأصول الثابتة، مثل المباني والمعدات .

التدفقات النقدية من بيع الأصول الثابتة : وهي النقد المحصل من بيع الأصول الثابتة .

التدفقات النقدية من شراء الاستثمارات : وهي النقد المدفوع مقابل شراء الاستثمارات، مثل الأسهم والسندات .

التدفقات النقدية من بيع الاستثمارات : وهي النقد المحصل من بيع الاستثمارات .

الأنشطة التمويلية

التدفقات النقدية من إصدار الأسهم: وهي النقد المحصل من إصدار الأسهم.

خاتمة

اكتب تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *