ضريبة المبيعات
هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات عند بيعها للمستهلك النهائي.
يقوم البائع أو التاجر بتحصيلها من المستهلك عند إتمام عملية البيع، ثم يقوم بتحويلها إلى الحكومة.
تُعتبر الضريبة وسيلة أساسية لتوفير الإيرادات للحكومة، وتختلف نسبتها حسب البلد والسلع أو الخدمات المشمولة. بعض الدول تُطبّق معدلات مختلفة بناءً على نوع المنتج (مثلاً: السلع الأساسية قد تكون معفاة أو تخضع لمعدل أقل).
أمثلة على كيفية عملها:
- إذا كانت نسبة الضريبة 10% وسعر السلعة 100 جنيه، يدفع المستهلك 110 جنيه (100 جنيه سعر السلعة + 10 جنيه ضريبة).
- التاجر يُحوّل الـ10 جنيه للحكومة كضريبة مبيعات.
في بعض الأنظمة، تُعرف الضريبة باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، ولكنها تُطبّق على مراحل مختلفة في سلسلة التوريد، وليس فقط على البيع النهائي.
هل ترغب في معرفة المزيد عن جانب معين من جوانب ضريبة المبيعات؟
انواع ضريبة المبيعات :-
هناك عدة أنواع من الضريبة يتم تطبيقها بناءً على طبيعة النظام الضريبي في كل بلد، ومن أبرز الأنواع:
- ضريبة المبيعات العامة (General Sales Tax)
تُفرض على معظم السلع والخدمات المباعة للمستهلك النهائي.- مثال: شراء الملابس أو الأجهزة المنزلية.
- ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax – VAT)
تُفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، ولكن يدفعها المستهلك النهائي بشكل غير مباشر.- مثال: شركة تدفع ضريبة على المواد الخام التي تشتريها، ثم تُضيف الضريبة على المنتج النهائي عند بيعه.
- ضريبة المبيعات الانتقائية (Selective Sales Tax)
تُفرض على سلع معينة تُعتبر “غير أساسية” أو ضارة بالصحة والبيئة، مثل:- المنتجات التبغية.
- المشروبات الكحولية أو الغازية.
- المنتجات البترولية.
- ضريبة مبيعات التجزئة (Retail Sales Tax)
تُفرض فقط على المرحلة الأخيرة من البيع، أي عند شراء السلعة من التاجر إلى المستهلك النهائي. - ضريبة المبيعات التصاعدية (Progressive Sales Tax)
يتم تطبيقها بنسب متفاوتة بناءً على سعر السلعة أو فئتها. على سبيل المثال:- سلع أساسية: تُفرض عليها ضريبة منخفضة أو معفاة.
- سلع فاخرة: تُفرض عليها ضريبة أعلى.
- ضريبة المبيعات المحلية (Local Sales Tax)
تُفرض في مناطق أو ولايات معينة داخل البلد، وتُضاف إلى الضريبة الوطنية.- مثال: الولايات المتحدة، حيث تختلف نسب الضرائب بين الولايات.
ملحوظة: تختلف هذه الأنواع من بلد إلى آخر بناءً على النظام الاقتصادي والضريبي لكل دولة
كيف يتم حساب الضريبة ؟
يتم حساب الضريبة بطريقة مباشرة كما ذكرنا سابقا, وهذا يعني ان تحصيل الضريبة يكون بشكل مباشر وفوري عند الشراء بشكل تلقائي , ولكي نفهمها بشكل افضل سنعطي مثال في اي فاتورة مطعم يوجد تنويه في الاسفل بالضريبة , اي قيمة الفاتورة + قيمة الضريبة لتعطي الناتج النهائي للفاتورة , وهذه الضريبة تعطى نسبتها من قبل الدولة لذلك بشكل عام لا تكون لها قيمة ثابتة, وتعتبر مباشرة لأنها بنسبة معينة وبوقت معين , وليست بناء على نسبة تقديرية او على اساس الارباح.
مفهوم اقرار الضريبة :-
يمثل الاقرار باعتراف مكتوب , ويلزم المسجل بتقديمه في مصلحة الضرائب في كل فترة تحدد من قبل الدولة , ويلزم بالمسجل بتقديمه بشكل يوضح فيه كل المبيعات والمشتريات او كل ما يقوم من خدمات ومرفق فيها بأوراق تخص سداد الضريبة إن كانت مستحقة طبعاً.
ويجب ان يكون هذا الاقرار يحمل توقيع المسجل او وكيله , وفي حال كان المسجل شخص معنوي فيجب ان يحمل الاقرار توقيع من يمثله في القانون , ويجب على المسجل تقديم هذا الاقرار بشكل دوري حتى لو لم يكن قد حقق مبيعات خلال الفترة هذه الضريبية.
كما يجب ان يحتوي هذا الاقرار على كافة المعلومات الخاصة بالشخص المسجل فيما يتعلق ببياناته الخاصة وتواريخ المبيعات وكل ما يتعلق بالخدمات المفروض عليها الضريبة
وتتمثل بيانات الاقرار الضريبي بنموذج تقليدي يحتوي ما يلي :-
- بيانات الشخص المسجل: وتحتوي الاسم والعنوان واسم المنطقة التابع لها , ورقم التسجيل الضريبي والفترة الضريبية التي قدم فيها الاقرار
- بيانات البيع : ويجب ان تحتوي معلومات عن كل ما يتعلق بقيمة البيع من المواد االتي تخضع للضريبة قبل اضافتها + الضريبة المستحقة وكل ما يتعلق بمبيعات التصدير والمبيعات المعفاة
- بيانات الشراء : تحوي قيمة المشتريات كافة مع الضريبة القابلة للخصم.
- الضريبة المستحقة: وهي الفرق بين الضريبة المستحقة على المبيعات والضريبة المخصومة من المشتريات.
- اقرار بصحة البيانات: ويقر فيها المسجل خطيا بصحة المعلومات التي ذكرها ويضع توقيعه عليها مع ذكر صفته القانونية مع تاريخ التوقيع .
وهكذا تكون بيانات الاقرار الضريبي كاملة وصالحة للتقديم لمصلحة الجباية والضرائب .
الكاتب : نجمة الصبح
مقالات قد تعجبك
كيفيه التعامل مع العميل الغاضب
فقد وظيفتة فى شركة مايكروسوفت لانة ؟