قائمة المركز المالي هي عبارة وثيقة محاسبية حيوية تُستخدم لتقديم لمحة شاملة عن الوضع المالي للشركة في لحظة معينة، وتُعد أحد الأدوات الأساسية التي تساعد الإدارة والمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين على فهم قدرة الشركة على تحقيق الأرباح والوفاء بالتزاماتها المالية، وفي مقالنا سنتحدث عن جميع ما يخص هذه القائمة بالكامل، وللتعرف على المزيد، تابع القراءة.
ما هي قائمة المركز المالي
يمكننا تعريف قائمة المركز المالي على كونها البيان المالي للشركة والذي يشتمل على الأصول والخصوم، ورأس المال في خلال فترة زمنية معينة، وتعتبر هذه القائمة من أهم القوائم المالي التي تٌستخدم في قطاع الأعمال.
وتتضمن الأصول المملوكة للشركة، وخصوم الشركة، وحقوق ملاك الشركة، بالإضافة إلى المساهمين فيها أيضًا.
مما يعني أنه من خلالها يمكن تكوين رؤية شاملة عن المركز المالي والوضع المالي الفعلي لأي مؤسسة وذلك خلال فترة زمنية محددة سواء إن كانت هذه الفترة هي الربع سنوية، أو نصف سنوية، أو السنوبة.
وتشتمل الصيغة المحاسبية الأساسية لهذه القائمة على الأصول وحقوق المساهمين.
مما يوضح ما يجب أن تدفعه المؤسسة على أي شيء تمتلكه من خلال اقتراض الأموال (الخصومات والألتزامات)، أو من خلال أخذ الأموال من المستثمرين (حقوق المساهمين).
ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وقائمة المركز المالي؟
تعتبر كل من قائمة المركز المالي Pdf والميزانية العمومية وثائق مالية أساسية تستخدم لتقييم الأداء والوضع المالي للشركات. ويظن الكثيرون أن قائمة المركز المالي هي نفسها الميزانية العمومية، إلا أن هناك اختلافات كبيرة بينهما.
فهم هذه الاختلافات بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية يساعد المستخدمين على:
- التخطيط الصحيح للنظام المالي للشركة.
- إدارة الشركة بفعالية بناءً على نتائج هذه القوائم .
- هذا الفهم ضروري لجميع مستخدمي هذه القوائم، سواء كانوا من داخل الشركة (الموظفين والمحاسبين) أو من خارجها (المستثمرين).
يسهم الفهم الجديد للقوائم المالية فى
- تقييم البيانات المالية للشركة بدقة.
- تحليل النتائج لمعرفة الوضع المالي للشركة بوضوح.
ما هو الفرق بين قائمة المركز المالي وقائمة الميزانية؟
- قائمة المركز المالي بالانجليزي “Balance Sheet” : تعرف بأنها البيان الذي يعرض الوضع المالي للشركة من حيث نفقاتها وأرباحها لفترة زمنية محددة.
- عادةً تكون ربع سنوية أو سنوية، وتعد هذه القائمة وفقًا لمجموعة من المبادئ المحاسبية الأساسية .
- وتوفر معلومات حول كفاءة وربحية الشركة، مما يسهل على المستثمرين والدائنين اتخاذ القرارات المالية .
- الميزانية العمومية: تعد جزءًا من التقرير المالي الذي يوضح ما تمتلكه الشركة وما تدين به. تظهر الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين لفترة زمنية محددة، وتستخدم لتقييم الوضع المالي للشركة من قبل المستثمرين والدائنين .
الهدف
- الميزانية العمومية : تهدف إلى تحديد أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين.
- قائمة المركز المالي: تسعى لمراقبة الصحة المالية العامة للشركة وكشف أي أخطاء فيها. تقدم بيانات أكثر تفصيلًا وشمولية، مما يضفي مزيدًا من السياق على البيانات المالية.
المحتويات
- الميزانية العمومية: تحتوي على الأصول ( النقد، الاستثمارات، المخزون، الذمم المدينة )، الالتزامات ( القروض، الديون، المصروفات المستحقة )، وحقوق المساهمين (رأس المال السهمي، الأرباح المحتجزة).
- قائمة المركز المالي: تشمل ما تحتويه الميزانية العمومية بالإضافة إلى بيان الدخل (الإيرادات، التكاليف، المصروفات) وبيان التدفقات النقدية (النقد الداخل والخارج من الشركة).
إنشاء القائمة
- الميزانية العمومية: تنشأ في مرحلة مبكرة من عملية إعداد التقارير المالية، مثل قبل أو بعد إعداد بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية .
- قائمة المركز المالي: تعد من المراحل الأخيرة في عملية إعداد التقارير المالية السنوية لأنها تشمل جميع المعلومات المالية للشركة للفترة الزمنية المعنية .
- ويمكن إنشاء الميزانية العمومية دون قائمة المركز المالي، ولكن لا يمكن أن تكون قائمة المركز المالي مكتملة بدون الميزانية العمومية .
نشر القائمة
الميزانية العمومية: تقيّم وتُحتفظ نتائجها داخل الشركة، ونادرًا ما تُنشر كمستندات منفصلة، إلا أن نشرها يمكن أن يكون مهمًا للشفافية المالية وبناء الثقة .
- قائمة المركز المالي: تُنشر بانتظام من قبل الشركات، مما يتضمن ضمنيًا نشر معلومات الميزانية العمومية لأنها جزء منها .
شكل قائمة المركز المالي وكيفية اعدادها
تعتمد الإعداد السليم لقائمة المركز المالي على مجموعة من الخطوات الأساسية المتمثلة فيما يلي :
تحديد الإطار الزمني
قم بتحديد الفترة الزمنية التي ستُعد عنها قائمة المركز المالي، وغالبًا ما تكون هذه الفترة في نهاية السنة المالية، حيث يتم إعداد القوائم المالية والحسابات الختامية للمنشأة في هذا التوقيت المتعارف عليه.
جمع البيانات الرئيسية لمحتويات قائمة المركز المالي
اجمع كافة البيانات المرتبطة ببنود قائمة المركز المالي، مثل الأصول المالية (الأرصدة النقدية، المخزون، الأسهم، السندات ، الاستثمارات طويلة الأجل، العقارات، المعدات، وغيرها)،. والخصوم (الديون، التسهيلات الائتمانية، المصروفات المستحقة، الضرائب، الأجور، القروض طويلة الأجل)، وأخيرًا حقوق المساهمين (رأس المال، الأرباح المحتجزة، أسهم الخزينة).
تصنيف محتويات قائمة المركز المالي
وبعد جمع البنود المتعلقة بعناصر قائمة المركز المالي، صنف هذه البنود إلى مجموعات حسب نوعها، وعلى سبيل المثال، تندرج النقدية والمخزون تحت بند الأصول المتداولة. بينما تدرج الاستثمارات طويلة الأجل والمعدات والأثاث والسيارات ضمن بند الأصول الثابتة .
وبالنسبة للخصوم، تندرج الديون قصيرة الأجل والمصروفات المستحقة مثل الأجور وضريبة الدخل ضمن بند الخصوم المتداولة، في حين تندرج القروض طويلة الأجل وسندات الدين تحت بند الالتزامات غير المتداولة .
حساب البيانات المالية الأساسية لقائمة الدخل
لا يمكن إعداد قائمة المركز المالي دون الحصول على البيانات الأساسية المتعلقة بمجموع الإيرادات والمصروفات، والذي ينتج عنه صافي الربح أو الخسارة من قائمة الدخل. ويتم استخدام صافي الربح بشكل أساسي في بند الخصوم وحقوق الملكية بقائمة المركز المالي.
إنشاء الجدول التوضيحي لقائمة المركز المالي
وبعد الحصول على البيانات اللازمة وتصنيفها، يتم إعداد جدول بياني لقائمة المركز المالي. وينقسم الجدول إلى عمودين: الأصول في الجانب الأيمن، والخصوم وحقوق الملكية في الجانب الأيسر من الجدول. ويجب أن يتساوى مجموع الأصول مع مجموع الخصوم وحقوق الملكية.
تحليل قائمة المركز المالي
بعد إعداد قائمة المركز المالي، يتم تحليلها بالأسلوب الرأسي أو الأفقي، واستخدام المؤشرات المالية الناتجة عنها مثل نسب السيولة، الربحية، والتغطية. وهذا التحليل ضروري لتقييم الوضع والأداء المالي، والتعرف على نقاط القوة والضعف في الشركة.
المصروفات المستحقة في قائمة المركز المالي
المصروفات المستحقة (Accrued Expenses) هي نفقات أو تكاليف مالية تتراكم مع مرور الوقت ولم يتم دفعها بعد. وتنشأ هذه النفقات نتيجة للخدمات أو السلع التي تم تلقيها أو استخدامها خلال الفترة الحالية، ولكن موعد استحقاقها أو سدادها يكون في وقت لاحق.
وتسجل المصروفات المستحقة في سجلات المحاسبة للشركة كالتزام مالي وتظهر في القوائم المالية للشركة .
أهمية المصروفات المستحقة
تلعب المصروفات المستحقة دورًا هامًا في السياقات التجارية والمالية للشركات والمؤسسات، وتتجلى أهميتها في العناصر التالية:
تقدير دقيق للتكاليف :
تسمح المصروفات المستحقة للشركة بتقدير تكاليفها الفعلية بدقة، مما يساعد في تحديد مدى تأثير هذه التكاليف على الأداء المالي الشهري أو السنوي.
تحقيق الدقة في القوائم المالية :
تساهم المصروفات المستحقة في تحقيق دقة في القوائم المالية، بما في ذلك قائمة الدخل وقائمة المركز المالي .
ختامًا، تعتبر قوائم المركز المالي أداة أساسية لتقييم الصحة المالية للشركات. فهي تقدم نظرة شاملة على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مما يساعد المستثمرين والإدارة على اتخاذ قرارات مستنيرة. فهم هذه القوائم يعزز الشفافية والكفاءة في إدارة الموارد المالية.