اسئلة محلولة على النقدية

1 ما هي طريقة اعداد مذكرة تسوية البنك ؟

الطريقة الاولى :

البدء بالرصيد الظاهر في كشف البنك ثم ادراج الحركات المالية التي سجلت في دفاتر المنشأة ولم تسجل في كشف البنك للوصول الى رصيد البنك المعدل .

رصيد البنك المعدلxx
رصيد البنك في كشف البنكxxx
يضاف له:
كل العمليات المالية المضافة في دفاتر المنشاة وغير مضافة في كشف البنك, مثل الايداعات والحوالات الواردة في الطريق والتي قامت المنشاة بتسجيلها في دفاترها, ولم تظهر في كشف البنك.xxx
يخصم منه:
كل العمليات المالية التي خصمت في دفاتر المنشاة ولم تخصم في كشف البنك, مثل الشيكات الصادرة للغير وتاخر اصحابها بصرفها واستلام قيمتها من البنك.(xxx)
يضاف او يخصم:
الاخطاء الواردة في كشف البنكxxx

الطريقة الثانية:

البدء برصيد البنك الظاهر في دفاتر المنشأة ثم ادراج الحركات المالية التي سجلت في كشف البنك ولم تسجل في دفاتر المنشأة للوصول الى الرصيد الدفتري المعدل .

الرصيد الدفتري المعدلxxx
رصيد البنك في دفاتر المنشاةxxx
يضاف له:
كل العمليات المالية المضافة في كشف البنك وغير مضافة في دفاتر المنشاة, مثل الكمبيالات والشيكات الواردة(برسم التحصيل) التي حصلها البنك من المدينين واظهرها في كشف البنك ولم يتم تسجيلها في دفاتر المنشاة لتاخر وصول اشعار من البنك يفيد بتحصيل القيمة.xxx
يخصم منه:
كل العمليات المالية التي خصمت في كشف البنك ولم تخصم في دفاتر المنشاة, مثل العمولات والمصاريف والشيكات المرتجعة والتي خصمها البنك واظهرها في كشف البنك ولم يتم خصمها في دفاتر المنشاة لتاخر وصول اشعار من البنك.(xxx)
يضاف او يخصم:
الاخطاء الواردة في دفاتر المنشاةxxx

يجب ان يتطابق رصيد البنك المعدل مع الرصيد الدفتري المعدل, وهذا الرصيد سيظهر في قائمة المركز المالي في جانب الاصول تحت بند الاصول المتداولة .

 متى يكون هنالك عجز في الصندوق ؟

عندما يكون الرصيد الفعلي في الصندوق اقل من الرصيد المسجل في الدفاتر

 ماذا على امين الصندوق فعله اذا اكتشف وجود عجز في الصندوق ؟

اذا اكتشف امين الصندوق وجود عجز في صندوقه فيجب عليه البحث عن اسباب هذا العجز اولا, وذلك من خلال مراجعة مستندات القبض والصرف التي قام بها, فقد يكون العجز هو بسبب خطا محاسبي كأن يكون المحاسب نسي من تسجيل مستند صرف, او ان يكون قد سجل مستند قبض او فاتورة مبيعات اكثر من مرة, او ان يكون العجز بسبب امر خارج عن ارادته كحصول السرقة اوغير ذلك, والا سوف يتم تحميله قيمة العجز الحاصل في الصندوق.

4 متى يكون هنالك فائض في الصندوق ؟

عندما يكون الرصيد الفعلي اكبر من الرصيد الدفتري

 ماذا على امين الصندوق فعله اذا اكتشف وجود فائض في الصندوق ؟

اذا اكتشف امين الصندوق وجود فائض في صندوقه فيجب عليه البحث عن اسباب هذا الفائض او الزيادة اولا, وذلك من خلال مراجعة مستندات القبض والصرف التي قام بها, فقد يكون سبب الزيادة هو بسبب خطا محاسبي كأن يكون المحاسب نسي من تسجيل مستند قبض او فاتورة مبيعات, او ان يكون قد سجل مستند الصرف اكثر من مرة.

اكتب تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *