التسوية تفسر الفرق قبل تعديل الرصيد
قد يختلف رصيد البنك في دفاتر المنشأة عن كشف البنك بسبب حركة لم تسجل أو فرق توقيت أو خطأ. تبدأ التسوية بمطابقة الحركات وتفسير السبب، ثم تحديد ما يحتاج إلى قيد أو متابعة. يشرح المقال المثالين الواردين في النص ويربطهما بحالة الشيك والمستند، دون تعديل الحساب لمجرد وجود اختلاف.
اجمع الكشفين ضمن النطاق نفسه
راجع الحساب والفترة ورصيد البداية والحركات بين كشف البنك ودفاتر المنشأة. طابق التاريخ والمبلغ والمرجع، ثم حدد ما ظهر في جانب ولم يظهر في الآخر.
يساعد ترتيب البيانات على البحث عن السبب بدل تعديل إجمالي الرصيد. ويمكن استخدام جدول للمطابقة، مع الرجوع إلى الإشعارات والشيكات والمستندات المرتبطة.
عمولة50 ريالًا ظهرت في كشف البنك
إذا أظهر الكشف عمولة50 ريالًا لم تسجل في الدفاتر، تحتاج إلى مراجعة الإشعار وطبيعة العمولة. يعرض المثال إثبات مصروف العمولة مدينًا50 ريالًا مقابل البنك دائنًا بالقيمة نفسها.
يربط القيد بالمستند الذي يفسر المبلغ، مثل مصروف مرتبط بتجديد ضمان في المثال، بدل تحميل قيمة دون معرفة مصدرها.
راجع الشيك الذي لم يظهر في الكشف بعد
يتناول النص شيكًا بقيمة40,000 سجل في الدفاتر ولم يظهر صرفه في كشف البنك. ابدأ بحالته والحركة الأصلية ومواعيدها؛ قد يفسر التوقيت الفرق، ولا يلغي وجوده القيد الصحيح تلقائيًا.
إذا تستخدم المنشأة حسابات وسيطة للورقة، راجع انتقالها بين الحالات والمستند الذي يثبت التحصيل أو الصرف. يوضح دليل الشيكات تحت التحصيل الفصل بين الاستلام والإرسال والقبض.
ما يحتاج إلى إجراءافصل إثبات الحركة عن متابعة الورقة
| # | حالة المثال | المراجعة قبل الإجراء |
|---|---|---|
| 01 | عمولة في الكشف ولم تسجل | الإشعار والحساب والطبيعة ثم الإثبات المناسب |
| 02 | شيك بالدفاتر ولم يظهر صرفه | الحالة والتوقيت والحركة الأصلية والتسوية |
| 03 | ورقة أرسلت للتحصيل | المستند والحساب الوسيط وما تأكد تحصيله |
تعرض مذكرة التسوية تفسير البنود وما اتخذ بشأنها. ثم تتابع ما بقي معلقًا حتى لا يتحول فرق مؤقت إلى رصيد لا يمكن تفسيره.
التقريراربط المطابقة بالحسابات والمستندات
تنظم شجرة الحسابات حسابات البنك والأوراق، وتوضح حركات الشيكات أثر القبض والصرف والرفض بحسب الحالة.
احتفظ بمرجع لكل بند في التسوية، ثم راجع تطابق ما أثبت وما يتابع مع البيانات التي تعرضها للإدارة. الهدف تفسير الرصيد، وليس الوصول إلى رقم متساو بإجراءات غير مبررة.
أسئلة شائعةأسئلة تكمل الموضوع
هل أعدل الدفاتر لمجرد اختلافها عن الكشف؟
حدد السبب أولًا؛ قد يحتاج الفرق إلى إثبات حركة أو تصحيح خطأ أو متابعة توقيت ومستند.
ما مرجع إثبات عمولة البنك؟
الإشعار الذي يوضح المبلغ وطبيعته، ثم الحساب والحركة المناسبة في دفاتر المنشأة.
كيف أتابع شيكًا لم يظهر صرفه؟
راجع حالته وتوقيته وما سجل أصلًا والمستندات المرتبطة، ثم أبقِ الفرق مفسرًا ضمن المتابعة حتى تتضح الحركة.