طرق اعداد وعرض قائمه التدفقات النقديه

حدد النشاط الذي تخصه التدفقات

ابدأ بطبيعة الحركة قبل إدراجها. تحتاج تفاصيل بعض البنود إلى مراجعة السياسة والإطار المطبقين، ولا يكفي اسم حساب الإيراد أو المصروف لتحديد كل ما سيظهر في القائمة.

ما الفرق بين المباشر وغير المباشر؟

يعرض المباشر المقبوضات والمدفوعات التشغيلية بحسب فئاتها. ويساعد على قراءة ما حصل من العملاء وما دفع للموردين وغيرها من الحركات في الفترة.

أما غير المباشر فيربط نتيجة الفترة بما يلزم من تعديلات للانتقال إلى تدفق التشغيل، ومنها البنود غير النقدية والتغيرات المرتبطة برأس المال العامل. يتعلق الفرق بعرض التشغيل، مع بقاء الحاجة إلى تفسير الاستثمار والتمويل في القسمين الخاصين بهما.

لا تعامل المبيعات أو المصروفات كحركة نقدية تلقائيًا

تحتاج قراءة المقبوض من العملاء إلى المبيعات وأرصدة العملاء والحركات التي تفسر الفرق. وبالمثل، تتصل المدفوعات للموردين بالمخزون والمشتريات والمستحقات، وليس برقم المصروف وحده.

وتساعد مراجعة المقدم والمستحق على تفسير ما دفع أو قبض في توقيت مختلف. استكمل المقدم والمستحق والربح والسيولة لتفهم العلاقة قبل استخدام معادلة مختصرة.

راجع الحركة الفعلية إلى جانب تغير الرصيد

يتناول المقال شراء وبيع الأصول والاستثمارات ومنح القروض للغير وتحصيلها ضمن قراءة النشاط الاستثماري. تحتاج إلى معرفة التكلفة والقيمة الدفترية والتصرف وما قبض أو دفع بالفعل.

لا تساوِ الفرق بين رصيد البداية والنهاية دائمًا بالنقد. فقد يتأثر رصيد الأصل بالإهلاك أو عملية بيع أو حركة أخرى؛ راجع التفاصيل التي تفسر التغير.

اجمع القائمة من مصادر متطابقة

راجع بيانات الفترة والأرصدة المقارنة والمستندات والحركات، ثم طابق ما استخدمته في إعداد القائمة. توفر قائمة المركز المالي زاوية الأرصدة، وتشرح الدورة المحاسبية مصدر التقارير والتسويات.

الهدف أن يفسر كل بند حركة نقد ومعناها، وأن تستطيع ربط الإجمالي بالتفاصيل التي بني عليها.

أسئلة تكمل الموضوع