كيفية احتساب الزكاة فى السعودية

كيفية احتساب الزكاة فى السعودية

السعودية ” احتساب الزكاة ”  حسب اللائحة  الأخيرة  ..

بعض المفاهيم والمصطلحات الهامة   عشان نبقى على نور 

حسم = خصم  – محسوم = مخصوم    فهمتهم خلاص … يلا نبدأ

خطوات الاحتساب :-

١- تحديد الربح المعدل  بإضافة المصروفات غير الزكوية وخصم المصروفات  الزكوية

٢- تحديد الوعاء بإضافة  و حسم المكونات  

٣- تحديد قيمة الزكاة بالضرب في2.5% و الطريقة لو الفترة المالية على تقويم  ميلادي “

 اولا: تحديد الربح المعدل :-

يبدأ من قيمة  الربح من قائمة الدخل  ثم يتم التعديل عليه للحصول على الربح المعدل  ” المقبول لدى هيئة الزكاة ”  حسب التالي  الربح  يضاف إليه 

• المصروفات الغير مرتبطة بالنشاط
• الزكاة أو الضريبة المستحقة او المسددة  خلال الفترة “يقصد الضرائب بخلاف القيمة المضافة “
• حصة الموظفين في صناديق التقاعد والادخار 
• المخصصات والاحتياطيات  المكونة خلال العام  “لا يشمل مخصص الاهلاك حيث تظهر الأصول بالصافي “
• قيمة الزيادة في أسعار المواد والخدمات من الشركات التابعة ” يحسم او يخصم منه “اذا لم تخصم “
• المصاريف  و العادية بشروطها “اذا لم تخصم”
• رواتب الملاك في حدود المسجل بالتأمينات 
• قسط الاستهلاك السنوي 
• الديون المعدومة بشروط   *- نتيجة ممارسة النشاط    *-اعتمدت  من المراجع القانوني 
• التبرعات للجهات الرسمية المصرح بها ” الشروط ”  داخل المملكة – يوجد إثبات بذلك ” 
• المصروفات الدراسية لأبناء الموظفين ” الشروط ”  مدارس داخلية – مذكورة في عقد الموظف “

* هتـــــلاحظ

*   ان بنود الاضافة بنود استثنائية غالبا هتظهر معاك في الاحتساب 

*   بنود الخصم  غالبا بنود سيتم حسمها خلال قائمة الدخل ولن تظهر معاك في احتساب الزكاة الا لو كانت زائدة في الخصم أو غير مطابقة للشروط  سيتم اضافتها للربح مع الربط مثلا فرق

رواتب الملاك عن المسجل بالتأمينات كدا  وصلنا للربح المعدل هنيجي للخطوة التانية

ثانيا: تحديد الوعاء:-

*- الإضافات  ” كل ما يضاف للوعاء”  وهـــي :- 

• – الربح المعدل “كما أوضحنا سابقا “
• – رأس المال   ” المسجل ” 
• – الايردات و الدفعات المقدمة ” طويلة الأجل ” 
• – الالتزامات طويلة الأجل  ” في حدود قيمة الاصول الثابتة لا تزيد  ”  يعد التزام طويل الأجل اذا يستحق خلال ٣٤٥-٣٦٥ يوم 
• –  الاحتياطيات اول العام 
• –  رصيد الأرباح المرحلة اول العام 
• – أرباح تحت التوزيع ” تستثنى اذا كانت تم الإعلان عنها ”  .اي حجزت ولا تستخدم في دورة رأس المال ” 
• –  المخصصات اول العام ” لا تشمل مخصص الاهلاك لظهور الأصول في المحسومات بصافي القيمة “
• –  التغير في القيمة العادلة ” المستغل والمستخدم منها  خلال الفترة  ” 
• – اي بند من الالتزامات المتداولة استخدم للحصول على بند من المحسومات  ” مثال ديون شراء اصول ثابتة ” 
• – الزيادة في الرأس المال ” اذا كانت حصة عينية أو مر عليها ١١ شهرا ” 

المحسومات  و الخصومات من الوعاء  ” مهمة جدا ” 

يخصم من الوعاء  كل من :

• – صافي الخسارة للعام بعد التعديل “كما ذكرنا عن الربح” 
• – صافي الأصول الثابتة  ” بخصم منها اي اصل صنف للبيع “
• – مخزون يخص الأصول الثابتة   ” ليس للبيع مثل قطع غيار الأصول ” 
• – الإنشاءات الرأسمالية ” مشروعات تحت التنفيذ  ” 
• –  الموجودات غير الملموسة ” الشهرة ووغيرها ” 
• – الاستثمارات المزكاة  ” استثمارات تجارية داخلية أو خارجية  تم تزكيتها “
• – مصاريف التأسيس ” ان ظهرت في المركز المالي ” 
• –  الخسائر المرحلة ” او معدلة طبقا لربط “
• –  العقارات تحت التطوير ” بشروط اهمها عدم نية البيع”
• – الوديعة النظامية لشركات التأمين “يشترط أنشأتها ايداع 10% من رأس مالها كوديعة ” 
• – المدخلات الزراعية ” بذور مخزون واحدة ومبيدات  بهدف استخدامها في الإنتاج ”  

بعد الإضافات و الخصومات نحصل على الوعاء الزكوي 

هتلاحظ  ان الهيئة تبحث عن العلاقة في الربط مع البنود المحسومة  و اصبح  مطلوب الربط و الاطلاع على بعض  التفاصيل واحتمال طلب  المستندات  لذلك دائما ننصح  باستشارة المراجع القانوني مع إعداد القوائم و احتساب الزكاة حتى لو قوائم غير معتمدة .

ثالثا: احتساب الزكاة فى السعودية :-

هنا نقف ونسألك سنتك المالية تقويم ميلادي ام هجري لو تقويم هجري رايتك بيضاء  واضرب قيمة الوعاء في 2.5% يظهر لك الزكاة  طيب لو تقويم ميلادي فرنجي  هنا نختلف لكن هنفضل حبايب 

نسبة الزكاة  ٢.٥% مقسوم على ( 354 يوم ” عدد أيام السنة القمرية  ” ) * ( عدد أيام السنة الميلادية المنتهية الفعلية “)

مثـــال :

الوعاء طلع معانا  10000 ريال لسنة 2020 م 

قيمة الزكاة “هجري” = 10000* 0.25 % = 2500  ريال 

قيمة الزكاة “ميلادي” = 10000 *(  2.5 % / 354 )*366 = 2584.75 ريال 

شرح تفصيلى: 

 وهنا ضربنا في 366 يوم وليس 365  لان 2020 سنة كبيسة “فبراير 29 يوم  ” و صراحة الحمد لله كانت كبيسة على كله 

ملاحظات ونصائح: 

– في  لائحة 1440  عام ” 2019 ”  و 1439  ” عام 2018 ” اعتمدت هيئة الزكاة الطريقة غير المباشرة “طريقة استخدامات  الاموال” بدل من الطريقة المباشرة  ” طريقة رأس المال العامل ”  وكلاهما لهم نفس النتيجة 

هتقولي ممكن توضح أكثر :

كل ما ذكر فوق يعد إيضاح للائحة  نصيحتي أطلع على قوائم مالية بند الاحتساب الزكاة وتوضح ليك اكثر

• – حسب اللائحة للاعتراض على الزكاة أو الربط يتم دفع من 10 – 25 % من الفاتورة لقبول الطعن أو تقديم خطاب ضمان بقيمة 50 %
• –  يفضل اعطي العيش لخبازه  و اعرف المعلومة لكن لا تحمل نفسك مسؤلية احتساب الزكاة  والربط خاصة  اذا كنت مؤسسة وتم التحويل لمسك دفاتر على موقع الهيئة 
• – اهم البنود التي تهمك كممارس و التي يجب معرفتها  هي بنود المحسومات من  الربح و الوعاء 

والسبب؟

مثلا لو عندك  مخزون  قطع غيار للاصول  قيمته كبيرة  يفضل فصله عن باقي حسابات المخزون للاستفادة من الربط ودخوله  ضمن البنود المحسومة

نرحب بالإضافة و التصحيح اذا كان هناك اي خطأ سهوا