كيف يتم اقفال الحسابات الختامية في نهاية العام لشركة مقاولات

طابق الجرد والبنك والأطراف

راجع الموجود الفعلي من أصول ومخزون مع السجلات، وفسر الفروق قبل تحديد التسوية. وطابق البنك والحركات المعلقة والعملاء والموردين والمقاولين والحسابات الأخرى من تفاصيلها ومستنداتها.

استكمل تسوية البنك وقراءة الأستاذ حتى لا يعتمد الإقفال على فرق غير مفسر.

حدد ما يخص السنة من مستنده

راجع المصروفات والإيرادات المقدمة والمستحقة والإهلاك والتقديرات ومنافع العاملين بحسب طبيعتها وأساس معالجتها. لا تختزلها جميعًا في مخصص يحسب بنسب عامة.

اقرأ المقدم والمستحق والتسويات والإقفال لتمييز إثبات الفترة عن إغلاق حسابات النتيجة.

راجع التوريد والعمل والمستخلصات

حدد ما ورد من مشتريات ولم تصل فواتيره أو لم يستكمل تسجيله، واربط الاستلام بالمورد والمشروع. ثم راجع بيانات الأعمال المنفذة والمستخلصات المرفوعة والمعتمدة والتحصيل، وما يخص مقاولي الباطن حتى تاريخ المراجعة.

عدم اعتماد مستخلص وحده لا يثبت أن كل العمل يؤجل إلى السنة التالية. تراجع شروط العقد وواقع التنفيذ وأساس الاعتراف والقياس المناسب قبل تحديد الأثر المحاسبي.

وتكمل مراجعة مستخلص الباطن وتحليل المصروفات ربط الكميات والفئات والتكلفة بالمستندات.

اعتمد النتيجة والأرصدة ثم تابع التدوير

بعد المراجعة والتسويات، طابق القوائم بالإجماليات والتفاصيل واعتمد ما يحتاج إلى تفسير أو إفصاح. ثم نفذ إقفال حسابات النتيجة وتدوير الأرصدة وفق دورة النظام ومسؤوليات الفريق.

لا تجعل إقفال السنة وسيلة لإخفاء مستند ناقص أو رصيد لا تعرف سببه. احتفظ بالمراجع التي تسمح باستكمال المتابعة في الفترة التالية.

أسئلة تكمل الموضوع