قائمة التدفقات النقدية الهدف منها وطرق الاعداد

اقرأ التشغيل والاستثمار والتمويل منفصلة

تشمل الأنشطة التشغيلية المتحصلات والمدفوعات المرتبطة بالنشاط الأساسي، مثل التحصيل من العملاء والسداد للموردين والعاملين. وتشمل الاستثمارية شراء الأصول طويلة الأجل وبيعها، بينما ترتبط التمويلية بالحصول على التمويل أو سداده ومساهمات الملاك والتوزيعات.

لا تختزل القائمة في قسمين بإلغاء الفصل بين الاستثمار والتمويل؛ اختلاف مصدر النقد واستخدامه جزء من تفسير النتيجة. وتكمل خطوات إعداد القائمة تنظيم البيانات قبل العرض.

راجع النقد الناتج من النشاط واستخداماته

يساعد التدفق التشغيلي على فهم ما ولده النشاط من نقد خلال الفترة. وتوضح الحركة الاستثمارية ما وجه إلى الأصول والاستثمارات، بينما يبين التمويل ما دخل أو خرج من القروض والمساهمات والمدفوعات المرتبطة بها.

وجود تدفق تشغيلي موجب لا يثبت وحده قدرة الشركة على تغطية كل التزاماتها، كما لا يفسر التدفق السالب سببه دون تفاصيل. اقرأ الأرقام مع مواعيد التحصيل والمدفوعات والمركز المالي.

ما الفرق بين المباشرة وغير المباشرة؟

تعرض الطريقة المباشرة المتحصلات والمدفوعات التشغيلية بفئاتها. وتبدأ الطريقة غير المباشرة من الربح أو الدخل، ثم تعدله بالعناصر غير النقدية والتغيرات المرتبطة برأس المال العامل للوصول إلى التدفق التشغيلي.

لا تجعل الطريقة غير المباشرة تعديلًا في حساب النقد نفسه، ولا تعتبر صافي الربح كل تغير في حقوق الملكية. استكمل طرق إعداد وعرض القائمة للمقارنة بين المسارين.

اربط السيولة بالقوائم الأخرى

تستخدم الإدارة والمقرضون والمستثمرون هذه المعلومات لفهم مصادر النقد واستخداماته، لكنها جزء من قراءة أوسع للأداء والالتزامات. لا تتضمن التدفقات النقدية قبضًا أو دفعًا لمجرد وجود عملية غير نقدية.

راجع الفرق بين النقد والربح الدفتري وقائمة المركز المالي حتى تكون قراءة السيولة مترابطة مع بيانات المنشأة.

أسئلة تكمل الموضوع