مفهوم الموازنه النقديه
تشتمل” الموازنه النقديه ” على قيم المقبوضات و المدفوعات النقديه المقدره خلال فترة الموازنه و بالمقارنه بين المقبوضات و المدفوعات المقدره يمكن تحديد الفائض أو العجز النقدى و عليه يجب على الاداره التوجيه بتدبير العجز النقدى من مصادر مختلفه للتمويل( الاقتراض – الشراء الاجل – …. )
كذلك على الاداره الاتجاه إلى استثمار الفائض النقدى فى أوجه الاستثمار المختلفه – حيث ان ترك الفائض دون استثمار قد يحمل المنشأه تكلفة فرصه ضائع و حتى تتمكن الموازنه من تحديد اهدافها لابد من ان تعد على اساس تفصيلى ربع سنوى و يتم تحليل الربع سنوى إلى شهرى و هكذا و عليه فيمكن تلخيص عمل الموازنه النقديه فى النقاط التالية :-
(١) تعتمد الموازنه النقديه فى الاساس على معلومات مستمده من الموازنات الاخرى خاصه بالمبيعات النقديه و الاجله- الايرادات الأخرى- الايجارات و الفوائد الدائنه – ايرادات من استثمارات ماليه- ايرادات من مبيعات الاصول طويلة الاجل- و معلومات عن المدفوعات النقديه ( الأجور- مستحقات للغير- مدفوعات رأسمالية )
(٢) يعتبر الخصم النقدى هو حاصل الفرق بين المتحصلات النقديه و قيمة المبيعات التى نتج عنها هذه المتحصلات
(٣) حالة وجود خدمات صيانه بعد البيع يجب أن يتم حسابها كنسبه من اجمالى الإيراد…….. و قد تطرق معيار التقارير الماليه الدولى #IFRS_15 إلى هذه الفكره
(٤) يجب تطبيق الطرق العلميه الخاصه بالتنبؤ بأرباح الاسهم عن طريق معرفه جيده لاوضاع الشركات المصدره لهذه الاسهم و بالنسبه للسندات فهى ذات ارباح ثابته و مع ذلك يجب دراسة عقود الاصدار جيدا
(٥) عند تقدير مدفوعات الموردين خلال فترة الموازنه…. يجب أن تقدر رصيد المورد الدائن اول الفتره و اضافة قيمه تقديريه للمشتريات من المورد خلال فترة الموازنه و هذا يكون بناء على موازنة الإنتاج و موازنة المشتريات و بناء على الاتفاقات مع العملاء سواء المحليين أو الخارجيين
(٦) يجب أن تشمل الخطه المدفوعات الرأسماليه على اساس ما يتطلبه شراء أصول ثابته أو الدخول في مشروعات جديده
(٧) اذا كان الفائض الناتج عن الموازنه النقديه هو فائض مؤقت فيجب استثماره فى استثمارات قصيرة الأجل صكوك أو أوراق ماليه قصيرة الأجل أما إذا تبين ان الفائض طويل الاجل فيجب استثماره أما فى الدخول فى مشروعات جديده أو تطوير مشروعات قائمه
(٨) أما إذا كان ناتج الموازنه عجز نقدى فيجب اتخاذ اجراءات تساعد على تمويل هذا العجز و قد تكون اقتراض أو طلب تمويل أو التنازل عن جزء أو كل الاستثمارات النقديه للوحده و تحويلها إلى نقديه ….
الزملاء المحترمين من العرض السابق للموازنه النقديه نستنتج أننا استخدمنا أكثر من فرع لعرض ملخص عن الموازنه النقديه تحدثنا عن معايير التقارير الماليه و تحدثنا عن التمويل والاستثمار وتطرقنا إلى حسابات التكاليف عند حساب المواد و الاجور التى تستخدم فى الانتاج و لذا فإن جميع فروع العلوم التجاريه لا يمكن فصلها و لا يمكن النظر الي كل منها على أنه وحده مستقله و لكن تأخد جميعها فى سياق واحد…. و عليه يجب على كل من يعمل فى هذه المهنه توسعة مداركه و الاطلاع و الربط بين جميع الفروع لكى يكون لديه الفكره الشامله