الميزانية العمومية واهميتها

الميزانية العمومية واهميتها هي بيان مالي يعرض الموقف المالي لشركة أو مؤسسة في تاريخ محدد، ويتضمن ثلاثة عناصر رئيسية هي:

الأصول والخصوم وحقوق الملكية. الأصول هي كل ما تمتلكه الشركة من أموال وموجودات ومطالبات،

والخصوم هي كل ما تدين به الشركة من قروض وتزامات والتزامات،

وحقوق الملكية هي كل ما يملكه المساهمون أو الشركاء من رأس مال وأرباح.

متي يتم اعداد الميزانية العمومية

الميزانية العمومية يتم القيام بأعدادها في نهاية تاريخ محدد، كما أنها تعمل على التعرف على المركز المالي للشركة كما تمكنا من التعرف على ما تمتلكه الشركة والديون التي يجب عليها سدادها كما أنها تساعدنا في تحديد الأرصدة النهائية بالأصول والخصوم . 

 وتستخدم الميزانية العمومية لتقدير المركز المالي لأداء الشركة والذي تتم من خلال بعض من المقاييس الشائعة وتعد واحدة من أربعة بيانات مالية ومن ضمن ما تقوم بتعريفنا على الحسابات المالية بالشركة وهي من ضمن القوائم المالية المميزة للشركة ومنها.

 بيان الدخل، وحالة حقوق المُلكية، وبيان التدفقات النقدية، حيث أنها تساعدنا في التعرف على جميع الأصول التي تمتلكها الشركة والديون المستحقة على الشركة وحصة المالك في الشركة.

تناولنا ايضا فى موضوعات منفصلة  : ماهى ضريبة كسب العمل

كيفية احتسابها

تساعد الميزانية العمومية في التحليل المالي للبيانات والتي تتضمن كل من الأصول والخصوم وحقوق الملكية،

كما أنها تقوم باحتساب الالتزامات التي تدين به الشركة للآخرين، ويتم احتساب الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية.

الهدف من الميزانية العمومية

الهدف من الميزانية العمومية هو اظهار القدرة الإقتصادية للشركة ومدي سيولتها ونموها، وتساعد علي اتخاذ القرارات المالية المناسبة

من اهم بنودها :-

  • النقد والاستثمارات: هي كل ما يتعلق بالأموال السائلة أو التي يمكن تحويلها إلى نقد بسهولة.
  • المديونية: هي كل ما يتعلق بالديون التي تستحق خلال فترة قصيرة أو طويلة.
  • رأس المال: هو المبلغ الذي استثمره الملاك في الشركة.
  • الأرباح المتبقية: هي جزء من الأرباح التي لم توزع على الملاك.

تناولنا ايضا فى موضوعات منفصلة  : ما يجب ان تعرفه عن الشيكات وانواعها وطرق صياغتها كى يكون قانونيا

أساسيات الميزانية

الأصول والتي تتضمن كل من.

الأصول قصيرة الأجل:

  • النقد: تساعد في توضيح وهي الأصول أكثر الأصول سيولة، ويمكن أن يشتمل على: سندات الخزانة وشهادات الإيداع قصيرة الأجل، وكذلك العملة الصعبة. 
  • الأوراق المالية القابلة للتداول: والتي تعبر عن عبارة عن حقوق الملكية وسندات الدين.
  • حسابات القبض: تعني المديونية التي يدين بها العملاء للشركة. المخزون: تتكون من البضائع المتاحة للبيع.
  • المصروفات المدفوعة: التي تتمثل في القيمة التي تم دفعها ومنها التأمين أو عقود الإعلان أو الإيجار.

اصول طويلة الأجل والتي تتكون من.

  • الاستثمارات طويلة الأجل: والتي تتكون من أوراق مالية لن يتم التصرف فيها خلال ذلك العام.
  • الأصول الثابتة: والتي تعبر عن الأصول الأراضي والآلات والمعدات والمباني.

الالتزامات

 والتي تتمثل في الأموال التي تدين بها الشركة لبعض من الأطراف الخارجية، وقد تكون في صورة الفواتير التي يتعين دفعها للموردين والتي تتكون من.

الالتزامات المتداولة

  • تتمثل في الجزء المتداول من الديون.
  • الفوائد المستحقة الدفع. 
  • الأجور المستحقة. 
  • المدفوعات المسبقة للعملاء.
  • توزيعات أرباح.
  • الأقساط المكتسبة وغير المكتسبة.
  • حسابات قابلة للدفع.

تناولنا ايضا فى موضوعات منفصلة  : ماهو الاعتماد المستندى 

الالتزامات غير المتداولة

  • يتمثل في الديون طويلة الأجل.
  • الالتزام الضريبي المؤجل.
  • التزام صندوق التقاعد. 

حقوق الملكية

يعد من ضمن مكونات الميزانية العمومية وهي الأموال المملوكة لأصحاب الأعمال؛ وذلك بسبب تعادل إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها التزاماتها وتشمل.

  • الأرباح المحتجزة.
  • أسهم الخزينة. 
  • الأسهم المُفضلة. 

أنواعها:

  • الميزانية العمومية الشخصية وتتضمن الميزانية الشخصية كل من الأصول الجارية وهي مثل النقد في فحص الحسابات وحسابات التوفير،
  • والأصول طويلة الأجل، ومنها الأسهم العامة والعقارات والخصوم المتداولة، ومنها ديون القروض، ودين الرهن العقاري.
  • الميزانية العمومية للأعمال الصغيرة والتي تشمل على الأصول النقد والحسابات المدينة والمخزون،
  • والأصول الثابتة ومنها الأرض والمباني والمعدات، والأصول غير الملموسة ومنها براءات الاختراع،
  • والخصوم ومنها الحسابات المستحقة الدفع والمصروفات المستحقة والديون طويلة الأجل.

الخطوات اللازمة لتسوية الميزانية

هناك بعض من الخطوات التي يتم من خلالها تسوية الميزانية ومنها.

الأولي:
  • للتسوية والتي تساعد على مطابقة الميزانية العمومية هي موازنة الحساب وفقاً للبنك الخاص بحسابي
  • ويعني ذلك أنه يجب على الفرد الذي يقوم بعملية التسوية وذلك من خلال القيام بمطابقة نسخة من كشف الحساب المصرفي للشهر التالي
  • كما يجب عليه التأكد من أن جميع الودائع والديون التي تتم من خلال البنك تتساوي بطريقة صحيحة مع ما يدرجه بيان البنك في نهاية المدة في اليوم الذي تمت فيه طباعة البيان
  • ولابد أيضًا من القيام بمقارنة أي شيكات تم سحبها وصرفها إلى المبالغ التي صرفها البنك بالفعل
  • ويجب على الفرد القائم بالتسوية أن يقوم بتسوية المعلومات عن الشيكات التي لم يتم صرفها بعد أو التي لم تظهر في الميزانية العمومية.
الثانية
  • من عملية تسوية الميزانية العمومية والتي تتم من خلال موازنة الحساب وفقًا للكتب
  • حيث أنه سيأخذ الفرد الشيكات التي تمت كتابتها وبعض من الودائع التي تم تسجيلها في السجلات المالية الموجودة في الملف،
  • والعمل على محاولة التسوية بين كل الارصدة للتأكد من أن المبلغ النهائي المسجل التي تم القيام للوثائق المالية للشركة يساوي ما ينبغي والقيام بالتسوية للأرقام الموجودة
  • ومقارنة الرقم المسجل بالمبلغ النهائي المسجل في بداية الشهر
  • وذلك بعد القيام بإضافة  ودائع وخصم أي عمليات خصم أو شيكات تم سحبها من الحساب خلال نهاية الشهر والذي تتم من خلالها حساب المبلغ النهائي للبنك والمبلغ النهائي للشركة.
الخطوة الثالثة والاخيرة:
  • والتي تتمثل في مقارنة الاثنين للتأكد من أن الأرصدة هي نفسها المدرجة بالميزانية
  • حيث أننا لابد من التأكد من أن المصرف والسجلات المالية للشركة صحيحة وأن المبلغ هو فعلًا المبلغ المدرج من الودائع والسحب والنشاط الآخر.
  • تبدأ الخطوة الرابعة والتي تعمل على تمكين الفرد الذي يوفق الحساب بإدخال أي إدخالات في الدفاتر وذلك لتوضيح سبب وجود اختلافات وذلك حالة اكتشاف تخالف في الارصدة.

أسباب التوازن

تتكون الميزانية العمومية منما تملكه الشركة أو المنشأة وبعض من الأصول التي ستحصل عليه الشركة في المستقبل

حيث أنها تقوم بالتعرف على الخصوم والتي يتم من خلالها ما تدين به الشركة مثل الضرائب والمدفوعات وبعض من الرواتب والديون

كما أنها تقوم بعرض حقوق المساهمين وذلك لتحقيق التوازن في الميزانية العمومية حيث أنه لابد من توازن وتساوي إجمالي الأصول إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين .

على سبيل المثال أن شراء سيارة بمبلغ 10،000 دولار والذي يمكننا القيام يمكنك الحصول على قرض بقيمة 5،000 دولار و 5000 دولار نقدًا

للقيام بشرائها وتبلغ قيمة أصولك الإجمالية 10000 دولار و يبلغ الدين الخاص بك 5000 دولار والأسهم هي 5000 دولار.

لماذا تتوازن الميزانية العمومية؟

السبب الرئيسي في توازن الميزانية العمومية هو المبدأ المحاسبي للدخول المزدوج.

حيث يسجل هذا النظام المحاسبي جميع المعاملات في حسابين مختلفين على الأقل،

وبالتالي يعمل أيضًا كشيك للتأكد من أن الإدخالات متسقة.

وبناءً على المثال السابق، لنفترض أنك قررت بيع سيارتك بمبلغ 10,000 دولار.

في هذه الحالة، سينخفض حساب الأصول الخاص بك بمقدار 10,000 دولار

بينما سيزيد حسابك النقدي أو حساب المدين بمقدار 10,000 دولار بحيث يستمر كل شيء في تحقيق التوازن.