اعداد قائمة التدفقات النقدية

كيف تختلف عن قائمة الدخل والمركز المالي؟

تركز قائمة الدخل على الربحية، بينما تركز قائمة التدفقات على حركة النقد الفعلية. أما قائمة المركز المالي فتعرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في تاريخ معين، وليست بيانًا لحركة النقد عبر الفترة.

قد تظهر أرباح في الدفاتر مع ضعف التحصيل أو وجود مدفوعات كبيرة. لهذا تُقرأ القوائم معًا، كما يوضح الفرق بين التدفق النقدي والأرباح الدفترية.

قسم التدفقات بحسب طبيعة النشاط

استند إلى حقيقة الحركة ومستندها عند التصنيف، لا إلى اسم الحساب وحده. ولا تعامل عملية غير نقدية باعتبارها قبضًا أو دفعًا نقديًا.

ابدأ بالحركات والمستندات ثم طابق الرصيد

راجع حركات النقد والبنك خلال الفترة، واربطها بمستندات القبض والصرف والحسابات المقابلة. بعد ذلك حدد ما يرتبط بالنشاط اليومي، وما يتعلق بشراء الأصول أو بيعها، وما ينشأ عن التمويل.

اجمع التدفقات لكل فئة ثم راجع صافي التغير وعلاقته برصيدي بداية الفترة ونهايتها. وتساعد مطابقة حساب البنك على كشف الحركات الناقصة والفروق قبل الاعتماد على البيانات.

اختر المباشرة أو غير المباشرة للتدفقات التشغيلية

تعرض الطريقة المباشرة فئات المتحصلات والمدفوعات النقدية التشغيلية. وتبدأ الطريقة غير المباشرة من صافي الربح أو الدخل، ثم تعدله بالعناصر غير النقدية والتغيرات المرتبطة برأس المال العامل للوصول إلى التدفق التشغيلي.

لا يعني اختلاف الطريقة تغيير طبيعة الحركة الاستثمارية أو التمويلية. اقرأ طرق إعداد وعرض القائمة لاستكمال المقارنة.

راجع مصدر السيولة بدل الاكتفاء بصافي التغير

انظر إلى مساهمة التشغيل والاستثمار والتمويل: ارتفاع النقد نتيجة قرض يختلف عن تحصيل ناتج من النشاط، والمدفوعات لشراء أصل تختلف عن مصروفات التشغيل اليومية. تساعد هذه القراءة على تفسير التغير والضغط على السيولة.

ولا تضمن القائمة وحدها توقع النقد المستقبلي؛ اربطها بمواعيد التحصيل والالتزامات والبيانات الأخرى. حافظ على دقة التصنيف، وتجنب إسقاط حركة نقدية أو إدراج عملية غير نقدية ضمن المقبوضات والمدفوعات.

أسئلة تكمل الموضوع