احتساب الزكاة حسب اللائحة الأخيرة فى السعودية
حسم = خصم
محسوم = مخصوم
الاحتساب ٣ خطوات 👇
١- تحديد الربح المعدل بإضافة المصروفات غير الزكوية وخصم المصروفات الزكوية
٢- تحديد الوعاء بإضافة و حسم المكونات
٣- تحديد قيمة الزكاة بالضرب في ٢.٥% و الطريقة لو الفترة المالية على تقويم ميلادي ” 👇
تحديد الربح المعدل يبدأ من قيمة الربح من قائمة الدخل ثم يتم التعديل عليه للحصول على الربح المعدل “المقبول لدى هيئة الزكاة ” حسب التالي 👇
*** اولا الربح
يضاف إليه
– المصروفات الغير مرتبطة بالنشاط
– الزكاة أو الضريبة المستحقة او المسددة خلال الفترة “يقصد الضرائب بخلاف القيمة المضافة “
– حصة الموظفين في صناديق التقاعد والادخار
– المخصصات والاحتياطيات المكونة خلال العام
“لا يشمل مخصص الاهلاك حيث تظهر الأصول بالصافي “
– قيمة الزيادة في أسعار المواد والخدمات من الشركات التابعة
*- يحسم او يخصم منه “اذا لم تخصم”
– المصاريف و العادية بشروطها “اذا لم تخصم”
– رواتب الملاك في حدود المسجل بالتأمينات
– قسط الاستهلاك السنوي
– الديون المعدومة بشروط *- نتيجة ممارسة النشاط *-اعتمدت من المراجع القانوني
– التبرعات للجهات الرسمية المصرح بها “الشروط” داخل المملكة – يوجد إثبات بذلك “
– المصروفات الدراسية لأبناء الموظفين ” الشروط ” مدارس داخلية – مذكورة في عقد الموظف “
* هتلاحظ*
* ان بنود الاضافة بنود استثنائية غالبا هتظهر معاك في الاحتساب
*؛بنود الخصم غالبا بنود سيتم حسمها خلال قائمة الدخل ولن تظهر معاك في احتساب الزكاة الا لو كانت زائدة في الخصم أو غير مطابقة للشروط سيتم اضافتها للربح مع الربط مثلا فرق رواتب الملاك عن المسجل بالتأمينات
كدا وصلنا للربح المعدل هنيجي للخطوة التانية 👇
*** ثانيا تحديد الوعاء
*- الإضافات ” كل ما يضاف للوعاء”
وهي
– الربح المعدل “كما أوضحنا فوق 👆”
– رأس المال “المسجل “
– الايردات و الدفعات المقدمة ” طويلة الأجل “
– الالتزامات طويلة الأجل ” في حدود قيمة الاصول الثابتة لا تزيد ” يعد التزام طويل الأجل اذا يستحق خلال٣٤٥-٣٦٥يوم
– الاحتياطيات اول العام
– رصيد الأرباح المرحلة اول العام
– أرباح تحت التوزيع “تستثنى اذا كانت تم الإعلان عنها” .اي حجزت ولا تستخدم في دورة رأس المال”
– المخصصات اول العام ” لا تشمل مخصص الاهلاك لظهور الأصول في المحسومات بصافي القيمة “
– التغير في القيمة العادلة ” المستغل والمستخدم منها خلال الفترة “
– اي بند من الالتزامات المتداولة استخدم للحصول على بند من المحسومات ” مثال ديون شراء اصول ثابتة “
– الزيادة في الرأس المال “اذا كانت حصة عينية أو مر عليها ١١ شهرا”
المحسومات و الخصومات من الوعاء ” مهمة جدا “
يخصم من الوعاء كل من 👇
– صافي الخسارة للعام بعد التعديل “كما ذكرنا عن الربح👆”
– صافي الأصول الثابتة ” بخصم منها اي اصل صنف للبيع”
– مخزون يخص الأصول الثابتة ” ليس للبيع مثل قطع غيار الأصول “
– الإنشاءات الرأسمالية “مشروعات تحت التنفيذ “
– الموجودات غير الملموسة “الشهرة ووغيرها”
– الاستثمارات المزكاة “استثمارات تجارية داخلية أو خارجية تم تزكيتها”
– مصاريف التأسيس “ان ظهرت في المركز المالي “
– الخسائر المرحلة ” او معدلة طبقا لربط “
– العقارات تحت التطوير ” بشروط اهمها عدم نية البيع”
– الوديعة النظامية لشركات التأمين “يشترط أنشأتها ايداع ١٠% من رأس مالها كوديعة “
– المدخلات الزراعية ” بذور مخزون واحدة ومبيدات بهدف استخدامها في الإنتاج “
بعد الإضافات و الخصومات نحصل على الوعاء الزكوي 👍
هتلاحظ احتساب الزكاة حسب اللائحة الأخيرة فى السعودية
*- ان الهيئة تبحث عن العلاقة في الربط مع البنود المحسومة و اصبح مطلوب الربط و الاطلاع على بعض التفاصيل واحتمال طلب المستندات
لذلك دائما ننصح باستشارة المراجع القانوني مع إعداد القوائم و احتساب الزكاة حتى لو قوائم غير معتمدة
*** ثالثا احتساب الزكاة
هنا نقف ونسألك سنتك المالية تقويم ميلادي ولا هجري
عشان بتفرق حضرتك ☺️
لو تقويم هجري اضرب قيمة الوعاء في ٢.٥% يظهر لك الزكاة 🌹
طيب لو تقويم ميلادي
هنا نختلف
نسبة الزكاة =( ٢.٥% مقسوم على ٣٥٤ يوم “عدد أيام السنة القمرية ” ) * ( عدد أيام السنة الميلادية المنتهية الفعلية “
مثال الوعاء طلع معانا ١٠٠٠٠٠ ريال لسنة ٢٠٢٠ م
قيمة الزكاة “هجري” = ١٠٠٠٠٠* ٠.٢٥% = ٢٥٠٠ ريال
قيمة الزكاة “ميلادي” = ١٠٠٠٠٠ *( ٢.٥ %/٣٥٤)*٣٦٦ = ٢٥٨٤.٧٥ريال
وهنا ضربنا في ٣٦٦ يوم وليس ٣٦٥ لان ٢٠٢٠ سنة كبيسة “فبراير ٢٩يوم “
ملاحظات ونصائح: 🌹
– في لائحة ١٤٤٠ عام “٢٠١٩” و ١٤٣٨ “عام ٢٠١٧” اعتمدت هيئة الزكاة الطريقة غير المباشرة “طريقة استخدامات الاموال” بدل من الطريقة المباشرة ” طريقة رأس المال العامل ” وكلاهما لهم نفس النتيجة
هتقولي ممكن توضح أكثر
كل ما ذكر فوق يعد إيضاح للائحة 👆 نصيحتي أطلع على قوائم مالية بند الاحتساب الزكاة وتوضح ليك اكثر🌹
– حسب اللائحة للاعتراض على الزكاة أو الربط يتم دفع من ١٠ -٢٥% من الفاتورة لقبول الطعن أو تقديم خطاب ضمان بقيمة ٥٠%
– يفضل معرفة المعلومة لكن لا تحمل نفسك مسؤلية احتساب الزكاة والربط خاصة اذا كنت مؤسسة وتم التحويل لمسك دفاتر على موقع الهيئة
– اهم البنود التي تهمك كممارس و التي يجب معرفتها هي بنود المحسومات من الربح و الوعاء والسبب مثلا لو عندك مخزون قطع غيار للاصول قيمته كبيرة يفضل فصله عن باقي حسابات
المخزون للاستفادة من الربط ودخوله ضمن البنود المحسومة
البوست القادم حالة عملية على احتساب الزكاة على قوائم منشورة
مكونات وعاء الزكاة للشركات في السعودية (مصادر الأموال والحسومات)
يُحسب الوعاء الزكوي للمنشآت التجارية وفق المعادلة المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA):
| بنود تضاف للوعاء الزكوي (+) | بنود تحسم من الوعاء الزكوي (-) |
|---|---|
| رأس المال المدفوع في بداية الفترة | صافي الأصول الثابتة وما في حكمها |
| الأرباح الصافية المعدلة للعام المالي | الاستثمارات في منشآت أخرى مسددة للزكاة داخل المملكة |
| الاحتياطيات والأرباح المبقاة والمرحلة | مصاريف التأسيس وما قبل التشغيل غير المطفأة |
| القروض والالتزامات طويلة الأجل لتمويل الأصول | الخسائر المدورة المعتمدة من الهيئة |
المعادلة: مقدار الزكاة المستحقة = الوعاء الزكوي الصافي × 2.5% (للسنة الهجرية) أو 2.577% (للسنة الميلادية).
