المعاملات الضريبية لنشاط المقاولات فى ظل قانون ضريبة القيمة المضافة

هل تشعر بالتوتر بسبب كيفية التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في مشاريع المقاولات ؟ هل تبحث عن طريقة فعالة لإدارة التزاماتك الضريبية وتجنب التعقيدات القانونية ؟

لا تقلق، لست وحدك ! الكثير من المقاولين يواجهون مشاكل في فهم تفاصيل ضريبة القيمة المضافة وكيفية تطبيقها في أعمالهم .

لا تقلق ، في هذا المقال

سنوضح لك بشكل بسيط وواضح جميع الجوانب المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في قطاع المقاولات ، حتى تتمكن من إدارة أعمالك بثقة واحترافية.

أهمية ضريبة القيمة المضافة في قطاع المقاولات

• ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تُقدم للمستهلكين.

يتم احتسابها على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع .

• لماذا تهم ضريبة القيمة المضافة قطاع المقاولات ؟

تعتبر المقاولات من القطاعات التي تتعامل مع مشاريع طويلة الأجل وذات قيم مالية مرتفعة.

لذا ، فإن فهم كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المشاريع يساهم في تحسين الأداء المالي وضمان الامتثال القانوني .

الإجراءات الضريبية لنشاط المقاولات

• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

أول خطوة لأي شركة تعمل في قطاع المقاولات هي التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، وذلك بمجرد تجاوز حجم مبيعاتها الحد الأدنى المطلوب للتسجيل.

تختلف هذه الحدود حسب القوانين المحلية لكل دولة.

• حساب ضريبة القيمة المضافة على المشاريع

عند بدء أي مشروع مقاولات، يجب على الشركة أن تحدد كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة على المواد، العمالة، والخدمات المقدمة. غالبًا ما يتم تخصيص جزء من تكلفة المشروع لضريبة القيمة المضافة.

تتطلب قوانين ضريبة القيمة المضافة تقديم تقارير دورية حول الإيرادات والنفقات المتعلقة بالمشاريع، بما في ذلك تفاصيل الفواتير الضريبية والمبالغ المحصلة والمدفوعة.

• الاستثناءات الضريبية في قطاع المقاولات

المعافاة من ضريبة القيمة المضافة لبعض المشاريع بعض المشاريع، مثل مشاريع البنية التحتية العامة، قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة بالكامل أو قد تخضع لمعدل ضريبي مخفض.

• التعامل مع المواد المستوردة

في بعض الحالات، يتم استيراد مواد البناء من الخارج. يجب على الشركات المقاولات أن تكون على علم بكيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المواد وكيفية استرداد الضريبة في بعض الحالات.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على التدفقات النقدية

التعامل مع ضريبة القيمة المضافة يتطلب تخطيطاً مالياً دقيقاً، حيث قد تؤدي الالتزامات الضريبية إلى تأثيرات كبيرة على التدفقات النقدية للمشروع .

لذا، من المهم وضع استراتيجيات تحكم في المصروفات والإيرادات بشكل يتوافق مع المتطلبات الضريبية.

الاستفادة من الاستردادات الضريبية

يحق لشركات المقاولات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المواد والخدمات التي تم شراؤها لتنفيذ المشاريع. وهذا يمثل مصدر تدفق نقدي إضافي يمكن أن يخفف من الضغط المالي.

الأسئلة الشائعة

1. هل جميع مشاريع المقاولات تخضع لضريبة القيمة المضافة؟
نعم، معظم مشاريع المقاولات تخضع لضريبة القيمة المضافة، لكن هناك استثناءات لبعض المشاريع مثل البنية التحتية العامة.

2. كيف يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على المواد المستوردة؟
يمكن للشركات المقاولات تقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المواد المستوردة وفقًا للإجراءات القانونية المعمول بها.

3. ما هي أهمية التقارير الدورية لضريبة القيمة المضافة؟
التقارير الدورية تضمن تتبع الشركة لكل ما يتعلق بالإيرادات والمصروفات الضريبية، وتساعد في الالتزام بالقوانين وتجنب العقوبات.

4. هل هناك عقوبات على عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة؟
نعم، عدم الامتثال لقوانين ضريبة القيمة المضافة قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية كبيرة وحتى عقوبات قانونية.

5. هل يمكن للشركات الصغيرة في قطاع المقاولات أن تعفى من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
ذلك يعتمد على حجم الإيرادات. في بعض الدول، إذا كانت إيرادات الشركة أقل من حد معين، فقد لا تكون ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

  ماهى ضريبة الجدول

ضريبة الجدول هي نوع من الضرائب المفروضة على بعض السلع والخدمات، وتُطبق في العديد من الدول كجزء من نظام الضرائب العامة.

تتميز ضريبة الجدول بأنها تُحتسب وفق جداول محددة مسبقًا، حيث يتم تحديد قيمة الضريبة لكل سلعة أو خدمة بناءً على نوعها وخصائصها

تطبيق ضريبة الجدول

تطبق ضريبة الجدول بنسبة (%5) من قيمة المستخلص على جميع الأعمال الواردة بخدمة المقاولات وأعمال التشييد والبناء  (توريد وتركيب ) المشار اليها أما في حالة كون العقد توريدا فقط او تركيبا فقط . فانه  يخرج عن مفھوم المقاولة الوارد بالمسلسل ً(9 )

من البند (أولا ) من الجدول المرافق للقانون وتسرى بشأنه الأسعار والفئات المقررة قانونا ..

•   المقصود بالقيمة ھي قيمة المستخلص المعتمد من الإستشارى وتستحق ضريبة الجدول في ھذه الحالة عند اعتماد المستخلص 

• يجب أن يشمل وعاء حساب ضريبة الجدول لخدمة المقاولات وأعمال التشييد والبناء كافة التوريدات  السلعية والخدمية المحلية والمستوردة الداخلة في أعمال المقاولة سواء تم توفيرھا بمعرفة جھة الإسناد أو تم توريد ھا بمعرفة المقاول العام أو مقاولى الباطن 

• تخضع كافة السلع المصنعة والخدمات المؤداه بمعرفة المقاول والداخلة في المقاولة للضريبة بالأسعار  والفئات  المقررة قانونا باعتبارها استخداما خاصا على  ان تكون القيمة التى  تتخذ اساسا لحساب الضريبة هى إجمالي التكلفة مع خصم الضريبة المسددة على مدخلاتھا .
• يعتبر مقاول الباطن مسدداً لضريبة الجدول فى حالة قيام المقاول العام بسدادها على ذات الأعمال بالشروط التالية :-

 أ – تقديم شهادة من المقاول العام يتم تسليمها لمقاول الباطن وعلى مسئوليته محددا بها ” اسم المشروع ورقمه ورقم الشيك وبيانات العقد المبرم بين جهة الاسناد والمقاول العام الذى يعمل من خلاله مقاول الباطن ” وتصدر هذه الشهادة لكل عقد مقاولة من الباطن وفى حالة تعديل العقد أو قيمته أو بياناته يجب تعديل هذه الشهادة .
 ب – أن يكون العقد المبرم بين المقاول العام وجهة الاسناد عقد مقاولة توريد وتركيب .
 ج – ألا تتجاوز قيمة اعمال مقاول الباطن قيمة العملية المسددة من المقاول العام .
 د – أن يكون مقاول الباطن مسجلا بالمصلحة على ان تتضمن اقراراته الضريبية قيمة الأعمال المنفذة بمعرفته والمسدد عنها الضريبة بمعرفة المقاول العام .

  تتم تسوية ضريبة الجدول السابق سدادها بمعرفة مقاول الباطن من ضريبة الجدول المسددة بمعرفة المقاول العام عن ذات الاعمال .

 7- للوزارات والأجهزة والهيئات التابعة لها وكافة وحدات الجهاز الادارى للدولة ووحدات الادارة المحلية والهيئات العامة والاجهزة المستقلة سداد ضريبة الجدول المستحقة على اعمال مقاولات التشييد والبناء المؤداة لصالحها بمعرفة شركات القطاع العام وقطاع الاعمال العام وغيرها .

عن كل مستخلص يتم صرفه اولا بأول لمأموريات الضرائب المختصة على ان يكون مرفقا بالشيك بيان يوضح اسم المقاول العام والأعمال التى قام بتنفيذها وقيمتها ومقدار ضريبة الجدول كما يتعين عليها كذلك سداد الضريبة الاضافية التى تستحق نتيجة تاخرها فى اداء ضريبة الجدول فى المواعيد المحددة على ان يكون مرفقا بالشيك بيان يوضح اسم المقاول العام والأعمال التى قام بتنفيذها ومقدار ضريبة الجدول والضريبة الاضافية .

 8- فى حالة إبرام عقد مع الجهات المعفاة بموجب المادة 29 من القانون يعفى العقد بالكامل بشهادة اعفاء واحدة بالتنسيق بين ادارة الاعفاءات بالمصلحة والجهة المختصة بالاعفاء لاجمالى قيمة العقد على أن يقتصر الاعفاء على قيمة الاعمال المنفذة فقط من خلال المستخلص الختامى ويتم عمل التسوية اللازمة 

ثالثا :حالات خاضعة بالسعر العام

✔ 13% من 8 سبتمبر 2016
✔ 14% من 1 يوليو 2017
 ✔ اعمال توريد وتركيب وتقسيمات الاكريليك
 ✔اعمال تصنيع وتوريد وتركيب الالوميتال (الوجهات الالوميتال بالزجاج ) 

✔ اعمال تغيير مواسير مكثف الوحدة الثانية بمحطة توليد كهرباء
✔ اعمال التركيبات الكهربائبة والاختبار والتشغيل لمحطة كهرباء (مقاول باطن )
 ✔ اعمال التركيبات المعدنية والجمالونات والتنكات وتركيب الواح الصاج
✔ توريد كاميرات مراقبة وتركيبها
✔ خدمات الحراسة
✔ الحوائط الخرسانية سابقة التجهيز والخلطة الخرسانية الجاهزة