قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية

بيان التدفق النقدي هو تقرير يعطي حركة النقد خلال الفترة قيد النظر. يعطي فكرة عن التدفق الداخلي والخارجي للنقد من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

يعد بيان التدفقات النقدية أحد البيانات المالية الأساسية الثلاثة ، إلى جانب الميزانية العمومية و بيان الدخل. تساعد هذه البيانات الثلاثة المستثمرين على قياس أداء الشركة من حيث الربحية والمركز المالي وحركة النقد.

كيف تختلف عن قائمة الدخل؟

هناك نوعان من الاختلافات الرئيسية:

• يتبع بيان قوائم الدخل على أساس الاستحقاق ، في حين أن بيان التدفق النقدي لا يتبع ذلك. وبالتالي ، يتم تسجيل الإدخالات فيه فقط عندما يتم تبادل الأموال.
• يسجل بيان الدخل أيضًا الإيرادات والمصروفات غير النقدية. بيان التدفق النقدي هو حصري للمعاملات النقدية فقط.

النقدية مقابل ربح

يعطي المستثمرين فكرة عن قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المستقبلية. إذا أظهرت قوائم الدخل ربحًا صافياً قدره 100 دولار ، فهذا لا يعني حقًا أن الشركة قد زادت مستودعها النقدي بمقدار 100 دولار لأن بيان الدخل يشير أيضًا إلى معاملات غير نقدية. لكن الرقم الأدنى 100 دولار في بيان التدفق النقدي يعني بالتأكيد أن الشركة زادت ودائعها النقدية بمقدار 100 دولار خلال الفترة المحاسبية السابقة.

مكونات بيان التدفق النقدي

ينقسم بيان التدفق النقدي إلى 3 أقسام. يشير كل قسم إلى المصدر الذي يمكن للشركة منه جني الأموال. يشير التدفق النقدي الإيجابي إلى التدفقات النقدية الداخلة بينما يشير التدفق النقدي السلبي إلى التدفقات النقدية الخارجة.

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

وهذا يشمل النقد الناتج عن الأعمال الأساسية التي تعمل بها الشركة. سيكون الفرق بين الإيرادات المتولدة من مبيعات المنتجات والتكلفة هو التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. على سبيل المثال ، شراء أو بيع منتج ، زيادة أو نقصان الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة ، الاستهلاك ، المصاريف المتعلقة بالتداول ، المصاريف الإدارية ، مصاريف البيع ، إلخ.

التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية

يوضح هذا القسم من النقد الاستثمار الذي تقوم به الشركة. وهي تشمل النقد المنفق في النفقات الرأسمالية أو النقد المحصل من بيع الأصول طويلة الأجل أو أي شكل آخر من أشكال الاستثمار.

التدفق النقدي من أنشطة التمويل

سوف تتطلع الشركة إلى توسيع أعمالها من وقت لآخر. لتمويل هذا ، ستقوم الشركة إما برفع رأس المال أو الديون. يتكون هذا من النقد من الأنشطة التمويلية.

مثال على بيان التدفق النقدي

أدناه هو هيكل العينة نفسه.

بيان التدفق النقدي كما في تاريخ الميزانية العمومية (جميع الأرقام بالمليون دولار أمريكي)

Particulars	Year 2011-12	Year 2010-11
(A) Cash Flow from Operating Activities
Profit before tax	1000	900
Depreciation	100	100
Tax	-300	-250
Net Cash generated from Operating Activities	800	750
(B) Cash Flow from Investing Activities
Purchase of Fixed Assets	-100	-50
Sale of Fixed Assets	50	–
Net cash used in investing activities	-50	-50
(C) Cash Flow from Financing Activities
Equity generated	100	100
Dividend paid	-20	-20
Net Cash generated from Financing Activities	80	80
Cash and Cash equivalent as at Balance Sheet Date	830	780

تفسير بيان التدفق النقدي

من البيان أعلاه ، للسنة المالية 11-12 ، يمكن ملاحظة أن النقد الناتج هو 630 مليون دولار أمريكي. من المحتمل جدًا أن يكون الربح أكبر من 630 مليون دولار أمريكي. من الناحية المثالية ، تكون الشركة ذات التدفقات النقدية العالية أكثر استعدادًا لدفع ديونها وتمويل عملياتها اليومية بسلاسة. ينظر المستثمرون إلى التدفقات النقدية المرتفعة باعتبارها إشارة إيجابية.