ضريبة الخصم والاضافة أداة رئيسية من الشفافية وتتبع الإيرادات في المنظومة الضريبية المصرية . مع شرح علاقتها بـ ضريبة الدخل ودورها في تحسين الامتثال الضريبي .
لذلك ضريبة الخصم والإضافة على المعاملات التجارية والخدمية بنسب محددة وتخصم من الفواتير ويتم توريدها إلى مصلحة الضرائب.
كل ذلك يسهم في تقليل التهرب الضريبي وتحقيق عدالة مالية علي نطاق أوسع من ذي قبل. كما سيتم توضيح التوجيه المحاسبي للضريبة، سواء في حالة الشراء أو في حالة البيع بالإضافة إلى ذلك، كذلك تقديم نموذج 41 لتوثيق المعاملات الضريبية بشكل دوري وضمان الدقة في إعداد الإقرارات الضريبية.
ضريبة الخصم والإضافة وفقًا لقانون الضرائب المصري
طبقاً لقانون الضرائب المصري ، يتم تطبيق ضريبة الخصم والإضافة كوسيلة لضمان تتبع الضرائب على المبيعات والمشتريات والخدمات ، حيث يتم خصم نسبة محددة عند تنفيذ الفواتير بالتالي يتم خصم 0.5% على السلع ،و 2.0% علي الخدمات، والتوريدات 3% إذا تجاوزت قيمة الفاتورة 300 جنيه مصري.
هدف الضريبة هو ضمان تتبع قيمة مشتريات ومبيعات الشركات وتحصيل الضرائب بشكل أكثر دقة، ولا يُطبق نظام الخصم الضريبي على الشركات التي تعمل بنظام الدفعات المقدمة (Advance Payments System)
نص قانون ضريبة الخصم والإضافة الرسمي
لمراجعة النص الكامل لقانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005، يُرجى زيارة الرابط التالي قانون رقم 91 لسنة 2005 – مصلحة الضرائب المصرية وفقًا للمادة (59) من قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 .
في نفس الوقت تُلزم الجهات والمنشآت التي تقوم بدفع أي مبالغ خاضعة للضريبة بخصم نسبة من تلك المبالغ وتوريدها إلى مصلحة الضرائب تحت حساب الضريبة المستحقة.
يتم تحديد نسب الخصم وفقاً لطبيعة الخدمة أو السلعة الموردة تم تقديم إقرار الخصم والتحصيل باستخدام النموذج رقم 41 كل ثلاثة أشهر.
تحميل وتقديم نموذج 41
- يتم تقديم النموذج كل ثلاثة أشهر ميلادية.
- المواعيد نهاية أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير من كل عام.
- يتم توريد المبالغ إلى مصلحة الضرائب نقدًا أو بشيك أو إلكترونيًا.
المعالجة المحاسبية لضريبة الخصم والإضافة
- يتم فتح حساب مدين عند خصم النسبة على مبيعات الشركة
- يتم فتح حساب دائن عند خصم النسبة على مشتريات الشركة
- لا يتم عمل مقاصة بين الحسابين لتفادي الالتباس وضمان وضوح السجلات
أمور هامة
- ضريبة الخصم والإضافة تعاكس ضريبة القيمة المضافة في المعالجة المحاسبية
- كما أن ضريبة القيمة المضافة مدين في حالة مردودات المبيعات
- ضريبة القيمة المضافة دائن في حالة المبيعات
تُسجل ضريبة الخصم والإضافة محاسبياً عن اثبات فاتورة البيع او الشراء يهدف ذلك إلى تحميل المورد أو العميل بقيمتها بشكل دقيق، مما يضمن الشفافية في المعاملات الضريبية
التوجية المحاسبي فى حالة المشتريات
بما أننا شركة مقاولات فقد قمنا بشراء صنف خرسانة جاهزة 250 كجم / م 3 من محطة فيوتشر للخرسانة الجاهزة 175 م 3 بسعر المتر 1,150 جنية وكما هو موضح بالفاتورة المورد .
بعد ذلك يتم احتساب ضريبة قيمة مضافة 14% وضريبة خصم واضافة 0.5% من اجمالي الفاتورة حيث ان القانون ينص على السلع 0.5% والخدمات 2% والتوريدات 3%.
آلية تطبيق وسداد ضريبة الخصم طبقاً للمثال السابق
- يتم تطبيقها عند دفع مستحقات المورد أو مقدمي الخدمة “شركة فيوتشر لتوريد الخرسانة” .
- يقوم المشتري ” شركة سلاسل بابل” بخصم نسبة 0.5 % من قيمة الفاتورة الإجمالية .
- يتم توريد المبلغ المخصوم مباشرةً إلى مصلحة الضرائب نيابة عن المورد من خلال نموذج 41 كل 3 شهور.
كيف تقوم بالتوجيه المحاسبي الصحيح للفاتورة ؟
كما نلاحظ ان الفاتورة موجهة الى مخزن لذلك سيكون الطرف المدين حساب مراقبة المخازن / بإسم المخزن ومصلحة الضرائب مدينة بقيمة ضريبة القيمة المضافة ودائنة بقيمة ضريبة الخصم والإضافة والمورد دائن بصافي الفاتورة .
القيد المحاسبي في حالة المبيعات
آلية تطبيق ضريبة الخصم والإضافة مدين
- يتم تطبيقها عندما يتم تحصيل مستحقات من العملاء
- يقوم البائع شركة بداية للتشيد والبناء بإضافة نسبة 0.5% ضريبة الاضافة كضريبة مستحقة.
- يتم توريد هذه الضريبة إلى مصلحة الضرائب.
وبهذا الشكل تكون المعالجة الضريبية والمحاسبية واضحة ومتوافقة مع القوانين المصرية.
الي الآن إذا كان لديك أي استفسارات أو ملاحظات يمكنك تركها فى التعليقات اسفل المقال وسيتم الرد عليك في اقرب وقت .
ما هي العلاقة بين ضريبة الخصم والإضافة وضريبة الدخل ؟
ضريبة الخصم والإضافة أحد الأدوات الأساسية لضمان تتبع الإيرادات الخاضعة لـضريبة الدخل وتحقيق الامتثال الضريبي.
تعمل هذه الآلية كوسيلة لتوريد الضرائب المستحقة بشكل جزئي أو مقدماً ، مما يسهل على مصلحة الضرائب مراقبة الإيرادات والتحصيل المسبق للضرائب. وتقليل احتمالات التهرب الضريبي.
كيف تؤثر ضريبة الخصم والإضافة مدين على ضريبة الدخل؟
- المبالغ المخصومة هى دفعة مقدمة لحساب ضريبة الدخل المستحقة على المورد مقدم الخدمة.
- يتم خصم هذه المبالغ من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة عند تقديم الإقرار الضريبي.
ما هي العلاقة بين ضريبة الخصم والإضافة دائن بضريبة الدخل؟
ضريبة الخصم والاضافة دائن ليست لها علاقة مباشرة بضريبة الدخل ، لذلك تؤثر بشكل غير مباشر على حسابها ، حيث انها أداة لمتابعة الإيرادات والمبيعات .
ما يساعد مصلحة الضرائب في تتبع الدخل الخاضع للضريبة.
مثال لتطبيق العلاقة بين ضريبة الإضافة وضريبة الدخل
عند تقديم الإقرار الضريبي للشركة يتم خصم مبلغ ضريبة الخصم من ضريبة الدخل المستحقة. ففى نهاية العام تقوم الشركة بإحتساب ضريبة الدخل بناء على ارباح وخسائر الشركة من قائمة الدخل. علي إفتراض ان الشركة حققت ارباح 500 الف جنية.
اذاً فالشركة تقع فى الشريحة الخامسة وفقاً لنص القانون حيث تكون قيمة الضريبة الدخلية = صافي الارباح × 22.5 % = 112,500 جنية حسب الشريحة الخامسة.
يتم خصم مبلغ ضريبة الخصم والاضافة ثم سداد صافي الضريبة المستحقة .
ما هي شرائح ضريبة الدخل ؟
وفقًا لقانون الضريبة على الدخل المصري رقم 91 لسنة 2005 ، يتم تطبيق الشرائح الضريبية التالية على صافي الأرباح السنوية :
- الشريحة الأولى – الأرباح حتى 15,000 جنيه 0% معفاة من الضريبة
- الشريحة الثانية – الأرباح من 15,001 إلى 30,000 جنيه نسبة 2.5%.
- الشريحة الثالثة – الأرباح من 30,001 إلى 45,000 جنيه نسبة 10%.
- الشريحة الرابعة – الأرباح من 45,001 إلى 200,000 جنيه نسبة 15%.
- الشريحة الخامسة – الأرباح التي تزيد عن 200,000 جنيه نسبة 22.5%.
فيديو لشرح كيفية تسجيل فاتورة مبيعات وضريبة الخصم والإضافة
فى النهاية لتسهيل العملية الضريبية وضمان الامتثال الكامل ، نقدم فيما يلي شرحًا تفصيليًا لكيفية تسجيل فاتورة مبيعات على منصة مصلحة الضرائب المصرية ، مع تضمين كيفية تسجيل الكود الخاص بالمنتج وإثبات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخصم والإضافة.
تناولنا ايضا فى موضوعات منفصلة
كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة القيمة المضافة في مصر وكيفية إدارتها بفعالية
ضريبة القيمة المضافة واحدة من أهم الضرائب غير المباشرة المفروضة على السلع والخدمات في مصر، تُطبق على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع لتحقيق دخل إضافي للدولة.
تلتزم الشركات بتسجيل وإعداد إقرارات ضريبية دقيقة لضمان الامتثال للقوانين.
في هذا المقال، سنتناول مفهوم ضريبة القيمة المضافة، كيفية احتسابها، وأهميتها الاقتصادية، بالإضافة إلى كيفية إدارة هذه الضريبة بكفاءة باستخدام الأنظمة الإلكترونية المتطورة مثل نظام بابل ….تابع قراءة المقال .
كيفية احتساب ضريبة كسب العمل في مصر وفقًا للقانون الجديد
ضريبة كسب العمل، والمعروفة أيضًا بضريبة الدخل من أهم الضرائب المباشرة التي تلتزم الشركات باقتطاعها من مرتبات موظفيها وتوريدها إلى مصلحة الضرائب.
يتم احتساب هذه الضريبة وفقًا لنظام شرائح تصاعدي يتغير دوريًّا لضمان تحقيق العدالة الضريبية.
في هذا المقال، نستعرض كيفية احتساب الضريبة وفقًا للقوانين الحديثة، مع أمثلة عملية لتوضيح تأثير الإعفاءات والشرائح المختلفة على القيمة النهائية للضريبة.
كيف يساعد برنامج بابل في إدارة الفاتورة الإلكترونية والامتثال للمعايير الضريبية
مع تطور القوانين الضريبية واعتماد الفاتورة الإلكترونية كجزء أساسي من المنظومة المالية، أصبح الالتزام بها ضرورة للشركات في مختلف القطاعات.
لهذا السبب يقدم نظام بابل لإدارة شركات المقاولات حلولًا مبتكرة لإدارة الفواتير الإلكترونية بسهولة ودقة، بما يضمن الامتثال لمتطلبات مصلحة الضرائب وتحسين العمليات المالية.
في هذا المقال، نتعرف على مميزات برنامج بابل خصوصا في تسهيل إدارة الفواتير الإلكترونية وكيف يمكن أن يساعد الشركات في تحقيق الكفاءة المالية.
15 تغييرًا جذريًا أحدثه نظام الفاتورة الإلكترونية في مصر
يشهد نظام الفاتورة الإلكترونية في مصر تطورات ملحوظة أحدثت تغييرات جذرية في طريقة إدارة العمليات الضريبية للشركات. يهدف النظام إلى تعزيز الشفافية والحد من الأخطاء الورقية وتوفير الوقت والجهد من خلال تسجيل وإصدار الفواتير.
في هذا المقال، نستعرض أهم 15 تغييرًا أحدثه نظام الفاتورة الإلكترونية، وكيف أسهم في تحسين كفاءة العمليات الضريبية وضمان الامتثال للقوانين.