الدليل الشامل لشرح الفاتورة الالكترونية بالسعودية

أعلنت هيئة الزكاة والدخل عن إطلاق نظام الفواتير الإلكترونية كإجراء للحد من حالات التستر التجاري ومواكبة الإجراءات الضريبية العالمية. لكن ماذا يتضمن هذا النظام ؟

الفاتورة الإلكترونية بالسعودية هو إجراء ومبادرة تهدف إلى استبدال عملية إصدار الفاتورة الورقية التقليدية بعملية إلكترونية متكاملة، مثل إصدار فاتورة يدويًا وتخزينها في ملف مادي أو استخدام ماسح ضوئي لالتقاط صورة لحفظها في جهاز إلكتروني. كما يسمح بإصدار وإرسال وتعديل وتخزين الفواتير والإشعارات بتنسيق إلكتروني متكامل بين البائع والمشتري.

ماهى الفاتورة الالكترونية ؟

الفواتير الصادرة والمحفوظة والمعدلة والمرسلة في شكل إلكتروني من خلال الأنظمة الإلكترونية، على سبيل المثال لا الحصر. او التي يتم إنشاؤها وإدارتها بالكامل عبر برنامج محاسبي أو نظام فواتير إلكتروني. او التي يتم إرسالها واستقبالها بشكل رقمي بين الشركات والهيئات.

الفواتير المكتوبة بخط اليد او الممسوحة ضوئيًا ليست من ضمن الفواتير الالكترونية.

ترتبط الفواتير الإلكترونية بالفواتير الضريبية ، وعادة ما يتم إصدار هذه الفواتير كمستندات تجارية رئيسية للإشارة إلى السلع والخدمات المقدمة للعملاء ولطلب أو إثبات المبلغ المدفوع مقابل هذه السلع والخدمات. ونظرًا لأن الفاتورة الالكترونية بالسعودية هي عبارة عن فاتورة ضريبية، فيجب أن تحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية الأساسية التي سنقدمها لاحقًا.

ما هي  منظومة الفوترة الالكترونية ؟

نظام الفوترة الإلكتروني هو برنامج مصمم لتحويل عملية إصدار الفواتير والإشعارات الورقية  (مثل الكتابة اليدوية أو المسح الضوئي) إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادل الفواتير وإشعارات الخصم والائتمان والمعالجة الإلكترونية. بتنسيق منظم بين البائع والمشتري في شكل إلكتروني متكامل .

ما هي آليات ومراحل تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية ؟

المرحلة الأولى بداية مِن 4 ديسمبر 2021 

يلزم على التجار إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيا منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية، ويشمل الإلزام جميع الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (باستثناء الخاضعين الغير مقيمين في المملكة) وأي شخص يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن الفرد الخاضع للضريبة.

المرحلة الثانية ابتداء من  1 يناير 2023 

ضرورة ربط نظام الفوترة الإلكتروني المستخدم من قبل المكلفين بنظام هيئة الزكاة والدخل لمشاركة البيانات والمعلومات.

من هم الخاضعين للائحة الفاتورة الإلكترونية ؟

سيُطلب من جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة (باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين) وأولئك الذين يصدرون الفواتير الضريبية نيابة عن دافع الضرائب الأساسي إصدار فواتير إلكترونية في 4 ديسمبر 2021.

يجب على أي شخص يمارس أنشطة اقتصادية التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا:

1. وصل الدخل السنوي إلى الحد الإلزامي البالغ 375 ألف ريال
2. التسجيل اختياري إذا تجاوز الدخل 187،500 ريال سعودي ولم يتجاوز 375،000 ريال سعودي . 
3. الأشخاص الذين يقل دخلهم السنوي عن 187،500 ريال سعودي غير مؤهلين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

ما المقصود بـ الوسيلة الإلكترونية الوارد ذكرها في اللائحة ؟

أي جهاز أو نظام إلكتروني أو تطبيق يستخدم لإصدار الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان بشرط أن يستوفي الحد الأدنى من المتطلبات التالية:

1. قادر على الاتصال بالإنترنت
2. الالتزام بمتطلبات المملكة ورقابتها على البيانات أو المعلومات أو أمن الشبكة
3.  غير قابل للتلاعب وأن يتضمن آلية تكشف أي تلاعب قد يحدث عَلى النظام من قبل المستخدم أو أي طرف آخر
4. قابل للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات (API)

هل برنامج بابل للمقاولات يدعم الفاتورة الالكترونية؟

نعم برنامج بابل للمقاولات يدعم الفاتورة الالكترونية بالسعودية المرحلة الثانية من خلال الربط بين هيئة الزكاة والدخل وبرنامج بابل للمقاولات كما هو موضح بالفيديو التالى.

نظام الفواتير الإلكترونية وكيفية استخدامه: ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها محاسبياً

الأسئلة الشائعة

ما هي المستندات التي لا تصنف كفاتورة إلكترونية ؟

بيانات الفاتورة الغير منظمة الصادرة بصيغة على سبيل المثال word او PDF او الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيا بأى صيغة كانت على سبيل المثال لا الحصر.

ما هي الإشعارات الإلكترونية ؟

هي عبارة عن إشعارات مدينة ودائنة يتم إنشاؤها عن طريق تعديل الفواتير الإلكترونية التي يجب إصدارها إلكترونيًا. كما لا تعتبر تعديلات الورق التي يتم نسخها أو مسحها ضوئيًا تعديلات إلكترونية. 

كيف يتم حفظ الفواتير الإلكترونية ؟

نظرًا لأن الفواتير الإلكترونية عبارة عن فواتير ضريبية تتوافق مع لوائح نظام ضريبة القيمة المضافة، فإن جميع اللوائح السارية على الفواتير الضريبية، بما في ذلك قواعد تخزين الفواتير الضريبية المنصوص عليها في تشريع ضريبة القيمة المضافة. لا سيما تلك المنصوص عليها في المادة 66 من التطبيق تسري لوائح نظام ضريبة القيمة المضافة.

هل تعتبر لائحة الفوترة الإلكترونية لائحة منفصلة ؟

لا ، لوائح الفاتورة الالكترونية بالسعودية هي جزء من اللائحة التنفيذية رقم 3839 لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادر في 14 ديسمبر 1438.

ما هي اللغات المتوفرة لمعالجة وإصدار الفواتير الإلكترونية ؟

يجب إصدار الفواتير الإلكترونية باللغة العربية ، ولكن يمكن أيضًا إصدارها بلغات أخرى غير العربية.

هل سيتم فرض عقوبات وغرامات على عدم الامتثال ؟

بعد أن أصبح إصدار الفاتورة الالكترونية بالسعودية وإشعارات الخصم إلزاميًا في 4 ديسمبر 2021 ، سيتم تنفيذ غرامات الفواتير الضريبية وإشعارات الخصم وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة ولوائحه التنفيذية.